20XX年企业所得税核算与申报.pptVIP

复习;下列各项中，哪些可以免交个人所得税？A．市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金B．购买财政部发行的金融债券利息C．中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴D．发给见义勇为者的奖金 参考答案：B、C、D;下列各项中，不采用源泉扣缴个人所得税的是哪些项目？A．劳务报酬所得 B．工资薪金所得C．个体工商户的生产、经营所得 D．中国居民自境外取得的应纳税所得 参考答案：C、D;一、企业所得税纳税人和征税对象 二、企业所得税的计算 三、纳税申报 明确企业所得税的纳税人和征税对象 能准确计算企业应纳的所得税 能正确填报纳税申报表;任务一 明确企业所得税的纳税人;在界定企业所得税的纳税人时，注意把握三点：;任务二 征税对象 生产经营所得、清算所得及其他所得。 销售货物所得 、提供劳务所得 转让财产所得 股息、红利、利息所得 租金所得、特许权使用费所得 接受捐赠所得、其他所得 主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等;练习;练习;任务三 企业所得税的税率 （一）法定税率——25％，基本税率 （二）照顾性税率——20％，实际征收时减按10%税率征收 未设立机构和场所的非居民企业来源于中国境内的所得 设立机构和场所的非居民企业来源于中国境内的、但与该机构、场所没有联系的所得 （三）15%的优惠税率——高新技术企业、小型微利企业;企业所得税＝企业应