20XX年企业所得税纳税调整.pptVIP

企业所得税纳税调整;名称; 税法规定与会计规定差异的处理，是指企业在财务会计核算中与税法规定不一致的，应当依照税法规定予以调整。即企业在平时进行会计核算时，可以按会计准则的规定进行账务处理，但在申报纳税时，对税法规定和会计准则有差异的，要按税法规定进行纳税调整（调表不调账）。;会计作收入，税收不作收入 (纳税调减项目);应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损收入总额＝销售货物收入＋提供劳务收入＋转让财产收入＋股息、红利等权益性投资收益＋利息收入＋租金收入＋特许权使用费收入＋接受捐赠收入＋其他收入;第一章 收入 第一节 税法对收入的规定 收入总额的内容 包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息及红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。 收入的实现;销售收入的规定 （一）一般规定 除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。;