20XX年企业所得税财务会计及管理知识分析.pptVIP

第六章 企业所得税会计;主要内容; 一、企业所得税概述;（二）企业所得税的税率;二、企业所得税的确认计量与申报;（一）企业所得税核定征收;核定方法： （1）核定应税所得率（不同行业有规定幅度标准） 应纳税所得额 =应税收入额×应税所得率 =成本（费用）支出额/（1－应税所得率）×应税所得率 应税收入额=收入总额－不征税收入－免税收入 （2）核定应纳所得税额（定额缴纳）;（二）企业所得税的预缴; 例1：某企业企业所得税查账征收，2006年亏损100万元、2007年亏损50万元、2008年亏损40万元、2009年亏损30万元、2010年亏损20万元、2011年亏损10万元、2012年6月累计利润总额300万元，其中财政拨款80万元，国债利息5万元 “实际利润额”＝（300－80－5）－（50＋40＋30＋20＋10）＝215－150＝65万元 应纳所得税额＝65×25%＝16.25万元 ; 例2：南京某房地产开发企业，在??区开发某高档住宅，2012年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。A.25 B.31.25 C.37.25 D.62.5 【正确答案】?D （1000×25%×25%=62.5） ;（三）汇总纳税企业所得税预缴 居民企业跨地