20XX年企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点.pptVIP

企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点;电子板所得税工作底稿的特点;所得税鉴证工作底稿的结构 ;所得税工作底稿的一般要求;1、综合类的工作底稿应由编制人及复核人使用黑色的钢笔或签字笔填制及签名；业务类工作底稿可由编制人及复核人使用铅笔填制及签名。 2、《审核整体工作计划》（1—1）中的“审核项目”可填写“某某年度企业所得税”等，“审核目标”可填写“某某年度企业所得税汇算清缴”等。 3、《三级复核工作底稿》（1—2）中的项目负责人可以不是注册税务师，但部门经理必须是注册税务师，公司（所）领导必须是具有注册税务师执业资格的法人或合伙人 ； 4、《与客户交换意见记录》（1—4）应记录：涉税事项的调整情况、不进行调整但将在报告中进行说明的重大涉税事项。 《与客户交换意见记录》必须由委托方加盖公章。 5、《企业基本情况表》（1-7）中的“开户银行”“银行帐号”应填写企业的基本帐户及银行帐号。 6、审核工作中应统一及正确使用《审核标识说明表》（索引号1—8）中的标识，如《审核标识说明表》中提供的标识不能清晰表达所审核的含义，可自行增加标识但必须在《审核标识说明表》中增加该标识的图案及该标识的详细含义。 ;7、《企业提供资料清单》（1-6）包括： （一）须由委托单位提供的资料 与委托单位设立有关的法律性文件，如单位设立的批文或批准证书、合同、协议、章程、营业执照、税务登记证、验资