南京财经大学中级财务会计课件第十四章 财务报告.ppt

1.明月公司2008年12月31日有关账户资料如下： 总账余额： 原材料 263 700 （借） 库存商品 72 300（借） 生产成本 64 000（借） 应付账款 90 000（贷） 应收账款 120 000（借） 工程物资 560 000（借） 本年利润 350 000 （贷） 利润分配50 000（贷） 明细账余额： 应收账款——白玉公司155 000（贷） 应付账款——蓝宝公司210 000（借） ——白象公司245 000（借） ——蓝鸟公司 30 000（借） ——白马公司 30 000（借） ——蓝鲸公司330 000（贷） 要求：根据以上资料，计算填列该公司2008年12月31日资产负债表中有关项目： （1）存货= （2）应收账款= （3）预付账款= （4）应付账款= （5）预收账款= （6）未分配利润= 1.明月公司2008年12月31日有关账户资料如下： 总账余额： 原材料 263 700 （借） 库存商品 72 300（借） 生产成本 64 000（借） 应付账款 90 000（贷） 应收账款 120 000（借） 工程物资 560 000（借） 本年利润 350 000 （贷） 利润分配50 000（贷） 明细账余额： 应收账款——白玉公司155 000（贷） 应付账款——蓝宝公司210 000（借） ——白象公司245 000（借） ——蓝鸟公司 30 000（借） ——白马公司 30 000（借） ——蓝鲸公司330 000（贷） 要求：根据以上资料，计算填列该公司2008年12月31日资产负债表中有关项目： （1）存货=400 000 （2）应收账款=275 000 （3）预付账款=240 000 （4）应付账款=330 000 （5）预收账款=155 000 （6）未分配利润=400 000 2.某公司期末部分总分类账户余额资料如下： 库存现金7.5万元（借方） 银行存款26万元（借方） 其他货币资金 12.5万元（借方） 应收账款 50万元（借方） 原材料 18万元（借方） 固定资产560万元（借方） 累计折旧 100万元（贷方） 固定资产减值准备 60万元（借方） 库存商品 22万元（借方） 坏账准备4万元（贷方） 生产成本 15万元（借方） 工程物资64万元（借方） 存货跌价准备 5万元（贷方） 应交税费0.46万元（借方） 应付职工薪酬3万元（借方） 应付账款 45万元（贷方） 利润分配33万元（贷方） 本年利润13万元（借方） 其中：应付账款明细账借方余额5万元，应付账款明细账贷方余额50万元。应收账款明细账借方余额75万元，应收账款明细账贷方余额25万元。 假设无其他条件，根据上述资料列示资产负债表中下列项目金额： 32.存货=400 000 33.应收账款=275 000 34.预付账款=240 000 35.应付账款=330 000 36.预收账款=155 000 一、现金流量表的概念及作用 现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表 作用： 1.提供企业的现金流量信息 2.对企业的支付能力、偿债能力和外部资金的需求情况做出判断 3.不但可了解企业当前的财务状况，还可预测企业未来的发展情况 4.便于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动 第四节 现金流量表 二、现金流量表的编制基础 具体包括：库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物 编表基础 三、现金流量表的结构 （一）现金流量及其影响因素 现金流量，是指企业某一期间内现金和现金等价物的流入与流出，即现金和现金等价物的收入与支出。 现金和现金等价物各项目间的流动，不属于现金流量 企业的经营业务按其与现金流量的关系 ： 1.现金各项目之间的增减变动 2.非现金各项目之间的增减变动 3.现金各项目与非现金各项目之间的增减变动 不影响 不影响 影响 （二）现金流量的分类 1.经营活动产生的现金流量 2.投资活动产生的现金流量 3.筹资活动产生的现金流量 4.现金流量应按总额反映 （三）现金流量表的格式 现金流量表要求企业采用直接法表达经营活动的现金流量，同时揭示企业投资活动与筹资活动的现金流量。 现金流量表附注资料要求揭示按间接法重新计算与表达经营活动现金流量以及不涉及现金的重大投资和筹资活动 四、现金流量表的编制原理与方法 （一）编制依据 是资产负债表