财务会计与账簿管理知识分析概述.pptVIP

其他应收款——备用金明细账 201X 凭证号 摘要 借方 201X年 凭证号 摘要 贷方 余额 月 日 原借 补付 合计 月 日 报销 退还 合计 3 5 记6 周军 500 500 3 21 74 报销 430 70 500 0 3 8 记11 刘明 600 50 650 3 10 26 报销 650 650 0 第三节 会计账簿的格式和登记方法 (二)明细分类账的登记方法 明细分类账的登记通常有几种方法: 一是根据原始凭证直接登记明细账； 二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。 (三)总分类账和明细分类账的平行登记 平行登记是对发生的每一笔经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面要记入该总分类账户所属的明细分类账户的方法。平行登记的要点是同时、同向、等额即所属会计期间相同、借贷方向相同、记入总分类账的金额与记入明细分类账的合计金额相等。 第四节 对 账 对账工作的主要内容包括:账证核对、账账核对、账实核对和账表核对，做到账证相符、账账相符和账实相符。 一、账证核对 一般来说，日记账应与收、付款凭证相核对，总账应与记账凭证相核对，明细账应与记账凭证或原始凭证相核对。通常这些核对工作是在日常制证和记账工作中进行的。 会计期末，如果发现账证不符，还有必要重新进行账证核对，但这时的