第三章--增值税会计(一)税法复习与解析[13页].docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 第三章 增值税会计（一）税法复习与解析 李英贵 广东工业大学管理学院 选择题 1.增值税的基本理论是按企业生产经营增值额征税，其增值额是指（ ）。 A. 剩余价值 B. 售价减其变动成本 C. 利润 D.售价减其物质消耗价值 答案：D 【解析】 社会总产值=c+v+m， c：cost是指生产资料价值。 V：value是指劳动者创造的必要劳动时间价值，简单说就是人工价值。 M：merit是指劳动者为社会创造的价值，简单说就是剩余价值或者说是利润。 增值税的增值额就是劳动力价值和剩余价值之和：。 文档收集自网络，仅用于个人学习 2.增值税的不同类型取决于对增值额的不同认定，收入型增值税的增值额可表述为（）。 A. 利息+利润+工资+租金+折旧 B. 利息+利润+工资+租金 C. 利润 +工资 D. 剩余价值 答案：B 【解析】 对法定增值额的认定不同，增值税分三种类型：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。 生产型增值税：以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额。但对购入的固定资产及其折旧均不允许扣除。该法定增值额相当于当期工资利息租金利润等理论增值额+折旧，其内容从整个社会来说相当于国民生产总值，所以称为生产型增值税。文档收集自网络，仅用于个人学习 收入型增值税：是在生产型增值税的增值额上再扣除生产用固定资产的当期折旧额，法定增值额相当于当期工资利息租金利润等理论增值额 ，相当于国民收入，所以称为收入型增值税。文档收集自网络，仅用于个人学习 消费型增值税：法定增值额以纳税人的销售收入扣除外购全部生产资料后余额（当期购进的固定资产全额一次性扣除），课税基数仅限于消费资料价值的部分，所以称为消费型增值税。文档收集自网络，仅用于个人学习 生产型增值税存在重复征税现象。？ 收入型增值税符合增值税理论，征税操作难。 消费型增值税，征税操作方便，先进优越，但税基小。 3.为便于增值税的征收管理，把纳税人分为（ ）。 A. 一般纳税人 B. 单位 C. 小规模纳税人 D.个人 答案：A C 【解析】 为便于增值税的征收管理，一般把纳税人分为一般纳税人 和小规模纳税人 。我国对小规模纳税人的认定标准是：文档收集自网络，仅用于个人学习 小规模纳税人：生产型企业年销售额50万元及以下；商业企业年销售额80万元及以下；其他情况，非企业单位、不经常发生应税行为的企业，个人。文档收集自网络，仅用于个人学习 一般纳税人：年销售额超过小规模纳税人标准的企业。 小规模纳税人会计核算健全，可申请认定为一般纳税人 非企业单位、不经常发生应税行为的企业,其销售额超过小规模纳税人规定标准的，经申请可以认定为一般纳税人。文档收集自网络，仅用于个人学习 4.我国增值税的征税范围是（ ）。 A. 销售货物 B. 委托加工 C. 修理修配劳务 D.进口货物 答案：A B C D 【解析】(略) 5.下列项目属于我国增值税的征税范围是（ ）。 A. 邮政部门销售集邮商品 B. 邮政部门发行报刊 C. 工程项目使用的预制件（非现场制作） D. 执法部门拍卖的罚没商品 答案： C 【解析】(P89) 6.下列项目属于我国增值税的征税范围是（ ）。 A. 将外购的货物用于非增值税的应税项目 B. 将外购的货物用于集体福利或个人消费 C. 将外购的货物用于对外投资 D. 将外购的货物用于对外捐赠 答案：C D 【解析】 视同销售的8种行为： (P90) 视同销售的8种行为： 将货物交付他人代销 销售代销货物 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构（不在同一县、市）用于销售 将自产或委托加工的货物用于非应税项目 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 将自产或委托加工的货物用于集体福利及个人消费 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人