20XX年应纳税所得额.ppt

第二章 应纳税所得额;第一节 应纳税所得额的确定原则 税法优先原则（纳税调整体系） 企业在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法同税收法律、行政法规的规定不一致的，应依照税收法律、法规的规定计算纳税。 －－税法第21条 税法没有明确规定的，按照会计准则和惯例；;积极协调税法与财务会计差异的原则 取消了将自产货物用于在建工程、管理部门及非生产性机构视同销售的规定； 取消计税工资； 取消对固定资产单位价值量的规定，仅以使用年限超过12个月为限确认固定资产； 取消对固定资产残值率下限的规定等； 仍然保留一些差异事项 股息、红利等权益性投资收益的实现，坚持收付实现制等；;权责发生制原则 属于当期的收入和费用，不论款项???否收付，均应作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。 －－《实施