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个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 勿做商业用途 《论w公司内部控制存在的问题及对策》论文草稿 一、W公司背景 W公司是一家中等制造企业，在我国属于劳动密集型的产业，企业素质的总体水平并不高，距离现代制造业企业生产经营的要求有较大差距，企业仍采用传统分散经营、小而全的管理模式，沿用落后的制造业工艺和粗放的管理方法，造成产品成本高、经济效益不佳。因此，迫切需要加强企业管理、提高企业素质，以适应市场竞争和现代制造业企业发展的趋势。版权文档，请勿用做商业用途 二、w公司内部控制存在的问题11企业高层对内控认识不足 企业高层对内部控制在防范企业财务风险、促进企业健康发展方面的作用认识不足，有的甚至认为内部控制是对企业经营的一种制约和束缚，企业之所以实施内控是为了应付上级检查，只要把相关的文件制度印在纸上挂在墙上就可以了。还有部分企业认为内部控制就是会计控制，内部审计就是审查会计，因而不能从整体上战略上建立执行内部控制，或者将内控片面的理解为各种政策、制度、流程、规定的综合体，没有认识到内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、控制监督五大要素在内部控制过程中的动态运用。22企业内控的沟通能力和独立性较差 企业实施内控的一个重要因素就是信息和沟通，但是目前各级主管部门、人员并不明确自己在内控中应承担的责任，不明晰企业内部控制的具体内容，因此不能够及时取得并与内控管理人员交换他们执行、管理和控制企业在经营管理过程中需要的信息；而企业内控管理部门也会由于只将内控工作停留在制度、文件、流程上疏于和业务部门进行沟通交流，进而造成企业内控失效。版权文档，请勿用做商业用途 33内部控制制度执行力度不够 内部控制制度不管规定的再好再完美，都必须落实到实处，才能更大限度的发挥其职能作用，而人是执行力度的关键所在。部分企业虽然有一份完善的内部控制制度规范，由于管理人员的重视度不够，执行人员未落到实处，道德职业操守水平低，造成内部控制只用于表面形式，执行不够到位，降低了内部控制管理的功效。版权文档，请勿用做商业用途 4 企业监督力度不够。 财务控制存在漏洞。没有严格的内部控制制度，缺乏必要的监督体系，有时企业制定的规章制度，因没有有力的监督，而落实效果也不尽人意。如有的企业财务收支管理混乱，既无成本费用控制办法，又无用款审批权限规定，导致企业资源流失、费用增加，从而增加企业成本。此外，有的企业负责人私设“小金库”，账外设账，以权谋私；有的企业会计工作秩序混乱，会计数据不正确、不完整，会计核算严重失实，财务报表被歪曲，会计工作缺乏独立性、权威性，一切领导说了算，会计控制的应有作用未能很好发挥。版权文档，请勿用做商业用途 5 内部审计控制薄弱。 企业对内审工作缺乏正确的认识，对设立内审机构缺乏紧迫感。已建立内审机构的企业也未能充分发挥其应有作用。如企业在对客户的信誉、资本、财务状况等不甚了解的情况下，盲目投资与对方联营，甚至违规为对方提供融资，造成几千万元的应收账款成为呆账、坏账，致使企业家底空虚，资不抵债，陷入困境，甚至濒临倒闭。其原因就在于：没有内部审计，独立董事没有发挥作用，内部监督虚无，信息系统失真，风险意识薄弱，盲目扩张收购、兼并、信用销售，控制环境失败。版权文档，请勿用做商业用途 6 轻视物资管理。 企业存在重钱轻物、重进货轻管理的现象，企业物资管理相当混乱，损失相当严重。如没有设立专职人员管理，或有专职人员管理，但因疏于监督，专职管理人员态度怠慢，保管不利，导致企业产生不必要费用，从而增加企业成本。版权文档，请勿用做商业用途 7 企业内部缺乏有效的风险防范系统。 风险防范意识薄弱，风险管理不到位是诸多企业的“通病”，企业未能建立一套完整有效的风险系统，或者形同虚设。对于依赖母公司风险指导的子公司，由于时间及空间的局限性，经营风险在数量和金额上的标准不一致，导致风险失控。三、解决w公司内控问题的对策版权文档，请勿用做商业用途 111完善企业内控的管理机制 良好的企业规范制度是一个企业有序运营的根本保证。不仅对于企业如此，对于任何社会单位的有序运行也是如此。如果企业有健全的管理制度，那么企业内控必然会收到良好的结果。制度是管理的基础，只有建立科学严密的内控体系，才可以真正做到令行禁止，达到令行畅通。以下就是我为w公司有关内控管理设立的一套内部审核管理程序，主要包括设定目的，职责分配，过程方法及要求。三个部分。版权文档，请勿用做商业用途 《内部审核管理程序》 1 设定的目的 确保管理体系活动及其结果符合审核规定的要求，并得到有效的实施和控制，及时发现存在的问题，采取纠正措施，实施改进，使该体系持续有效地运行和确保本公司质量目标的实现。版权