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- -- 巴林银行与法兴银行案例分析 巴林银行和法兴银行的破产有着相似的原因。首先，管理层的失职是导火线。当里森 动用 88888 号 “错误账户 ”时，管理层应对其进行核实，并考察这笔业务的真实性。 通过一系 列的调查， 他们是有机会识别并反映其职员有不正当行为的。 这些是可能促成较早发现里森 活动的。科维尔的欺诈行为，从 2006 年起就已经发出了数次警报，但管理层没有实施有效 措施去解决， 任由其发展。 而且风险控制部门的调查人员未付诸行动去调查每一次的警报事 件，每一次都由科维尔蒙混过关。同时， 松散的内部控制制度是另一个重要的原因。巴林银 行发现资产负债表的差额仍然没有提高警惕， 未强化内部管理体制， 所以巴林银行的倒闭不 是里森一人所为。里森说 对于没有人来制止我的这件事 ,我觉得不可思议。伦敦的人应该知 道我的数字都是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求现金是不对的 ,但他们却 仍旧支付这些钱。 可见巴林银行的倒闭是一个内部管理失控，组织结构漏洞百出的机构所 致。在法兴银行案例中， 科维尔成功的绕过银行的防范手段并不被发现， 而且他能撒谎瞒过 调查人员这都显示出法兴银行的内部控制制度的松散。 其次，业务交易部门与财务管理部门 职责不明也是一大原因。 银行赋予了里森过大的权力。 作为新加坡分行期货与期权交易部门 的总经理， 里森既直接从事前台交易， 又担任交易负责人， 这样等于没有一个独立的第三方 对其进行监督， 为他逃避监督创造了条件。 科维尔将不需要立即确认的交易项目受监控的可 能性降到最低， 盗用操作员代码删记录， 伪造文件。他一人有完成多项任务的权利，表明了 该银行的人员职责不明，影响了法兴银行内部控制制度的正常运行。 两个银行的倒闭都说明了内部管理的重要性。 由于企业的生产管理牵涉到众多环节， 因而管理的权力与权限就需要有一个尺度， 太宽了会引起越权指挥造成混乱， 太窄了又会束缚管理者的手脚，使一些活动难以展开，所以把握尺度十分重要。 在巴林银行案例中， 一名交易员能够违反制度 ,擅自越权操作 ,将大额资金作赌注 ,而且能 够掩藏并不为监管部门所知晓 ,可见巴林银行内部的监管漏洞很多。因此，必须加强对金融 机构的监管。在法兴银行这一案例中，从表面上看，其职权被区分开了，但实际上并没有很 好地运行。 一个重要的原因就是人员岗位安排不严谨。 在当上交易员前， 科维尔曾在法兴银 行的安全控制部门工作过 ,他熟悉安全控制部门的系统和各项程序。另一方面，他与交易员 同事和后台同事相交甚笃， 这种关系可能使得他能够熟悉最新的风险控制程序。 他运用他在 控制流程和市场操作方面多年的经验， 成功地绕过了银行的防范手段， 以至于银行无法核查这些虚假交易的存在。 内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制， 在企业管理系 统中具有举足轻重的作用。 内部控制制度的建立、 健全及实施情况， 是企业生产经营成败的 关键。因此，市场参与者内部风险控制制度的有效设计和切实执行对防范金融衍生产品交易 风险极为重要。 首先，内控制度要做到设计有效。 制度要全面和精细， 不能有所缺失和遗漏； 制度应及时更新；相关制度之间应能很好地衔接，形成系统化、规范化。其次，内控制度应 得到切实执行。 法国兴业银行是一家以内部风险控制制度完善著称的金融衍生产品市场参与 机构，相信其应该有严格的内控制度。但是，其内控制度并没有执行到位。因此，具备有效 的内控制度是一方面，同时还要确保制度得到切实执行。 最后，要加强内控系统建设， 兼顾 人工监控。 从法国兴业银行这次欺诈事件来看， 该行普通交易员利用了系统的技术漏洞进行 秘密违规交易从而造成巨额损失，可见一个计算机高手是有可能让内控系统失灵的。因此，人工监控在内部控制中的作用也不可忽略。