20XX年某公司负债管理与核算管理知识分析概述.ppt

3）应交城市维护建设税及教育费附加的核算 ●城市维护建设税是对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税、营业税为依据，按纳税人所在地规定的不同税率计算征收的一种税。 ●教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用与城建税一样，也是按照企业应交流转税（增值税、消费税、营业税）的一定比例计算，并与流转税一起缴纳。 “营业税金及附加”账户 应交税费 实际交纳数 应交数 营业税金及附加 应交数 期末结转数 本年利润 ××× 银行存款 ××× ××× 费用类账户 【例8--18】盛龙公司本月应交增值税为850 000元，应交消费税为40 000元，应交营业税为10 000元，城建税税率为7%，教育费附加率为3%， 计算本月应交城建税为63 000元，即： [（850 000+40 000+10 000）×7%]＝ 63 000（元） 应交教育费附加为27 000元，即： （900 000×3%）＝ 27 000 （元） （1）对应交城建税及教育费附加： 借：营业税金及附加