20XX年税收法律制度.ppt

第三章 税收法律制度;第一节 税收概述;;;税 种;;;;;;;;二、税法及构成要素　　;;(三)税法的构成要素;1、征税主体：代表国家行使征税职权的各级税务机关和其他征收机关，包括税务机关、海关、财政部门;;;;;;;;;;;;;;第二节 主要税种;;;;;;;;;;;;;;;;;二、消费税;;;;;;;;;三、营业税;;;;;;四、企业所得税;;;;;;;;五、个人所得税;第三节 税收征管税务管理、税款征收、税务检查;税务管理概述;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;2、税务登记证的管理 （1）定期验证、换证制度 税务登记证件每年验审一次，每三年换证一次 （2）税务登记证件公开悬挂 （3）税务登记证件遗失的，15日内书面报告税务机关，并登报申明作废。 （4）银行账户管理 3、税务登记主管机关 县级以上国家税务局、地方税务局;一、税务登记;一、税务登记;1.开业登记:也称设立登记，是指从事生产经???的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后办理的纳税登记。 （1）开业登记的对象: 1) 领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括： ① 企业，即从事生产经营的单位或组织。 ② 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。 ③ 个体工商户。 ④ 从事生产、经营的事业单位。 2) 其他纳税人。除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照规定办理税务登记。此外，根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)应当办理扣缴税款登记。;一、税务登记;（2）开业登记的时间和地点 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照（含临时工商营业执照）之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)； 2）除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。;一、税务登记;;一、税务登记;一、税务登记;;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;;一、税务登记;一、税务登记;一、税务登记;二、发票管理;二、发票管理; 增值税专用发票、普通发票等联次;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;发票的种类归纳 1、增值税专用发票 行业发票 某个行业的经营业务，含统一 2、普通发票 广告费结算发票 专用发票 商品房销售发票 邮票、邮单 （1）国有邮政、电信企业的收据 3、专业发票 话务、电报 （2）运输企业 客票、货票 （国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输）;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;④将货物交付他人代销，为收到受托人送交的???销售清单的当天； ⑤设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天； ⑥将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天； ⑦将货物分配给股东，为货物移送的当天。;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;【例题】下列情况中，应开具增值税专用发票的是（ ）。 A.一般纳税人向消费者销售应税项目 B.一般纳税人转让无形资产 C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人 D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位 【答案】D;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;二、发票管理;三、纳税申报;三、纳税申报;【例题】纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期