销售及收款循环Word.docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 内部控制制度 《销售及收款循环》 文件管制等级：　□管制文件　□非管制文件 文件履历纪要页 文　件　发　行　单　位 文　件　管　制　等　级 管理代表 □管制文件 □非管制文件 文　　件　　履　　历　　纪　　录 版次 修　订　内　容 核准 权责 编撰 日期 0 第1版（新发行） 总则 制定目地 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「销售及收款循环」（Sales）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循.文档收集自网络，仅用于个人学习 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「销售及收款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理. 权责单位 业务、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业.文档收集自网络，仅用于个人学习 销售及收款循环 循环图 【见】（资料1）「销售及收款循环图」. 循环作业 本循环之各项作业： 销售预测作业（CS101），另订之. 销售计划作业（CS102），另订之. 订单处理作业（CS103），另订之. 征信作业（CS104），另订之. 营业员管理作业（CS105），另订之. 交货作业（CS106），另订之. 发票开立与作废作业（CS107），另订之. 应收帐款作业（CS108），另订之. 客诉处理作业（CS109），另订之. 售后服务作业（CS110），另订之. 签证押汇作业（CS111），另订之. 收款作业（CS112），另订之. 销货折让作业（CS113），另订之. 差异分析作业（CS114），另订之. 附则 制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同.文档收集自网络，仅用于个人学习 编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾. 附件 相关资料 （资料1） 「销售及收款循环图」 （资料1） 「销售及收款循环图」 生产循环 CS101 ←-┐ 销售预测 | | | | ↓ 融资循环 | CS102 CS103 ←-┴--- 销售计划 ┌--- 订单处理 ┌--- | | | | | | ↓ | ↓ | CS105 | CS104 生产循环 ┌--- ---┴--- 营业员 管理 ←-┘ 征信 ------→ | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┘ | ↓ ↓ | CS107 CS106 | 发票开立 与作废 交货 | | ┌--- -------- ---┼--- -------- ---┐ | ↓ ↓ ↓ | CS110 CS109 CS108 | 售后服务 客诉处理 应收帐款 | | ┌--- ---┴--- -------- ---┘ | | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┤ | | ↓ ↓ ↓ | | CS113 CS112 CS111 | | 销货折让 收款 签证押汇 | | | | | | | ↓ | ├--- -------- ---┴--- -------- ---┘ CS114 | | 差异分析 ←-┘ | ←------ ---┘ 作业程序 预测未来二、三年变化，对销售之影响. 由供货商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着手预测及了解. 对未来状况作一了解后，应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁等方面拟定未来方向. 未来方向确定后，考虑自身资源，拟出销售策略以达成目标. 控制重点 预测时应考虑文化、经济层面. 预测应分长、中、短期，并根据情况变迁随时修正. 以整体观念为起点，不仅衡量公司内在情况，也评估公司外界整体经济因素之影响. 应重新考虑各种变量，而非全部沿用历史资料为判断依据，以求更符合实际现况. 各层面地销售预测应有根据资料，不可凭空想象. 销售预测是否定期检讨及修正. 作业程序 销售计划之作业应包括下列内容： 市场展望. 新市场开发计划. 新产品开发计划. 旧产品淘汰计划. 新客户开发与旧客户淘汰. 广告及其它销售推广政策. 售价政策. 授信及帐款回收政策. 业务人员之增减及异动. 销售费用之限制. 本年度营业方面可能遭遇地困难及其克服对策. 销售计划最后之定案与各种指针制定以及各单位预算，应具有相辅相成关系. 控制重点 销售计划应尽可能数量化，以利测量. 编估销售目标应考虑企业内外环境之可能影响，并切合实际，在现有客观情况下有达成之可能，同时具有挑战性及主动性.文档收集自网络，仅用于个人学习 销货预测之编制应由各有关单位共同参与，并融合企业经