20XX年税收征管理法.ppt

第三章 税收法律制度; 第一节 税收概述;;;;(三)税收的分类(税种的分类);(2) 所得税类 个人所得税 企业所得税 特点： 所得额为课税对象 直接税 不易保证财政收入的稳定性 工作复杂，易偷税逃税 ( 3)财产税类-----房产税（所拥有或支配的财产） (4)行为税类----- 印花税 城税 车船税 (5)资源税类 资源税 城镇土地使用税 土地增值税 ;;3 征收权限和收入支配权限分类;4、 按税收的计税标准的不同 （1）从价税---价格*税率 以课税对象的价格为计税依据 增值税、营业税、关税和各种所得税 （2） 从量税---实物数量*税率 资源税、车船税、城镇土地使用税、黄酒\啤酒 （3）复合税（从量、从价） ——卷烟、粮食白酒、薯类白酒 ;二、税法及构成要素;;;;;（三）税法的构成要素;;;（1）比例税率：对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例——增值税、营业税、企业所得税 （2）定额税率：按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额 ——资源税、城镇土地使用税 ——啤酒、黄酒、成品油等的消费税 ;;;6、计税依据（课税依据、课税基数）——计算应纳税额的根据。　　除了一些特殊性质的税种外，绝大多数的税种都采取从价计征。　　（1）从价计征。如企业所得税是以应纳税所得额的多少作为计税依据，消费税中的大部分应税消费品以销售额作为计税依据。　　（2）从量计征。如屠宰税以屠宰应税牲畜的头数为计税依据；消费税中的黄酒、啤酒以吨数为计税依据；汽油、柴油以升数为计税依据。　　（3）复合计征。如我国现行的消费税中的卷烟、粮食白酒、薯类白酒等。;7、征税环节三类 一次课征制——资源税、消费税 二次课征制——消费税中卷烟（批发、生产销售） 多次课征制——增值税 9、纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地 ;10、其他要素——减免税（4个）;;【单选题3】 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税??地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是()。 A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.资源税 【单选题4】 我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象;【单选题5】 下列各项中属于税收程序法的是()。 A.《中华人民共和国消费税暂行条例》 B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《中华人民共和国企业所得税法》 【单选题6】 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是()。 A.计税依据 B.减税免税 C.税率 D.征税对象 ;;;;【多选题7】下列税种中，属于地方税的是(　)。 A.车船税 B.房产税 C.增值税 D.消费税 【多选题8】下列税种中，属于中央地方共享税的有(　)。 A.资源税 B.关税 C.增值税 D.消费税 【多选题9】征税主体的税收征管权，具体包括(　)。 A.税收征收权 B.税收入库权 C.税收制定权 D.税收管理权 【多选题10】我国现行的税率主要有(　)。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.定率税率 ; 第二节 主要税种;;2、增值税的分类;;（二）增值税一般纳税人;一般纳税人。 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的、有固定生产经营场所，能依法建账、提供税务交火的纳税人