20XX年某公司资产管理与财务会计分析.pptVIP

第十九章 事业单位的资产;;资产是事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源。事业单位的资产包括： 流动资产 对外投资 固定资产 无形资产 ;19.1.1 现金 （1）现金的概念 现金是指事业单位存放在财务部门的库存现金。 现金主要用于事业单位的零星开支。 ;（2）现金的管理要求 遵守库存现金限额 现金及时送存银行 明确现金的使用范围 严格现金收付手续 钱账分管，相互牵制;（3）现金的核算 总账科目：“现金” 借方余额表示库存现金的数额 现金日记账 库存现金日报表 现金明细分类核算（分币种） 例1-3;19.1.2 银行存款 （1）银行存款账户的开立 银行存款是指事业单位存入银行和其他金融机构的各种款项。 银行存款账户为实存资金账户。 事业单位必须在经国家有关部门正式批准的银行或非银行金融机构开立银行存款账户。 事业单位在银行开立账户后，必须严格遵守开户银行的各项管理制度，接受银行监督。;（2）银行存款的管理要求 由会计部门统一在银行开户，避免多头开户； 尚未纳入财政国库单一账户制度改革的事业单位，银行存款既包含有财政预算资金，又包含有非财政资金； 已经纳入财政国库单一账户制度改革的事业单位，银行存款中仅包含非财政资金，不包含财政预算资金。;（3）银行转账结算方式 支票 银行汇票 银行本票 商业汇票 汇兑 委托收款 托收承付 ;（4）银行存款的核算 总账科目：“银行存款” 事