20XX年销售与收款业务内部控制概述.pptVIP

第四章 销售与收款业务内部控制;相关案例;第一节 销售与收款内部控制概述;一、销售与收款内部控制的范围和负责人;（一）保证商品的安全完整 （二）保证销售业务顺畅有效地运行 （三）保证货款的及时收回 （四）确保销售与收款业务的真实与合法 （五）保证销售退回，折扣与折让手续齐备，记录真实完整;第二节 岗位分工与授权批准;一、销售与收款内部控制的业务环节;（一）单位应当分别设立办理销售、发货、收款三个业务的部门（岗位） 1.销售岗位职责： 制定月度销售计划 处理客户订单，编销售通知单 参与商务谈判，负责订立合同 监督、执行既定的信用政策和销售政策 催收款项 2.发货岗位职责： 审核销售填制的发货单证是否齐全 审核销售开出的发货凭证的审批 审核发货凭证与销售通知单是否相符 办理发货手续。;（收款：） 3.财务 记录销售 办理结算 监督催收 4.信用管理 信用调查建立信用档案 核定信用额度 批准授信申请 制定信用政策 监督各部门信用政策的执行 信用政策：信用期间 信用标准 现金折扣政策;（二）销售与收款业务的岗位分工 1.经办/审核/销售通知单 2.开票/出纳/记账 3.收款/管理应收账款/对账单发送 4.应收票据、票据抵押质押物的保管/记录 5.信用管理/销售业务;1.单位制定批准授权制度、明确权限、方式等 2.审批人 3.经办人 4.特殊业务集体决策 5.不授权不能做;第三节 销售发货控制;一、建立严格的销售预算管理制度;二、销售定价;三、客户信用分析及赊销业务管理;三、客户信用分析及赊销业务管理;三、客户信用分析及赊销业务管理;三、客户信用分析及赊销业务管理;四、销售合同;五、组织销售、发货、退回、记录;第四节 收款控制;一、收款业务的内部会计控制;二、销售部门对应收账款的收款控制;三、应收账款记录的会计控制;四、账龄分析制度、逾期催收制度;四、账龄分析制度、逾期催收制度;五、坏账损失的控制;六、应收票据的控制;七、函证;七、函证;第五节 监督与检查;的基本撒即可都不恐怖方式;OK的十分肯定会说不够开放的时间快发红包国剧盛典冠军飞将;房间号房管局的设备房间都是不放假肯德基封号开始交电话费的看法;的发送给对方是个梵蒂冈贵航股份很反感发给很反感很反感好;第三个梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈所发生的发送到各回各家华工科