20XX年银行财务会计与管理知识分析制度讲解.ppt

第二十三章 会计分析 会计分析是以会计核算提供的会计信息为依据，应用一定的分析方法，对业务活动过程及其成果进行的分析。 分析的形式：全面分析、专题分析、典型分析 分析的内容：12项 第二十三章 会计分析 分析的程序： （1）拟定提纲 （2）收集整理资料 （3）具体分析 （4）核实情况、查明原因 （5）撰写分析报告 第二十三章 会计分析 分析的主要方法： （1）比率分析法 （2）趋势分析法 （3）因素分析法 （4）结构分析法 第二十四章 会计档案 会计档案是本行业务经营活动中形成的重要史料和证据，包括以纸质及磁性介质形式保存的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料等。 各级会计档案工作，由本级行档案部门统一归口管理。 第二十四章 会计档案 会计档案保管：永久保管和定期保管两类。定期保管的期限按照分15年、5年、3年。 （一）永久保管的会计档案： 　　　1.年度会计报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注、报表说明等）； 　　　2.会计档案保管及销毁清册； 　　　3.机构变动交接清册； 　　　4.账销案存记录； 　　　5.其他需永久保管的会计资料。 　　　 第二十四章 会计档案 （二）保管15年的会计档案： 　　　1.会计凭证及附件； 　　　2.总账及明细核算资料； 　　　3.中期会计报告； 　　　4.重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录； 　　　5.会计人员及会计档案移交清册； 　　　6.其他需保管15年的会计资料。 　　　 第二十四章 会计档案 （三）保管5年的会计档案： 　　　1.下级行上报的财务会计报告； 　　　2.对账回单； 　　　3.其他需保管5年的会计资料。 　　　 （四）保管3年的会计档案： 　　　1.日报表、日计表； 　　　2.不定期报表； 　　　3.其他需保管3年的会计资料。 第二十四章 会计档案 会计档案调阅：我行会计档案一律不准外借。 会计档案应定期移交档案部门。 保管期满，符合销毁条件的，应报批销毁。 第二十五章 会计机构和人员 我行应根据会计管理要求设置会计机构，指定会计机构负责人。 各级机构必须设立会计部门，负责会计管理和业务核算等工作。 本行各机构可因地制宜，对辖内会计工作采取集中管理模式。采用集中管理模式的机构，应根据需要配备会计人员。 第二十五章 会计机构和人员 会计人员职责： 1.遵守国家法律法规，贯彻执行各项规章制度。 2.根据企业会计准则和本行的制度规范，以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 3.按照本行相关制度，履行会计核算和监督职能，定期进行会计分析。 4.遵守职业道德，坚持原则，廉洁奉公，维护国家财经纪律，抵制违反会计制度的行为。 5.保守商业秘密，妥善保管各种会计档案，不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。 第二十五章 会计机构和人员 各级行要根据会计工作需要，合理设置岗位，配足会计人员。 会计人员上岗前必须经过岗位培训，上岗人员必须持有会计证。 保证会计人员每年有一定时间用于会计业务学习。 会计人员力求稳定。但关键岗位强制休假和轮岗。 会计核算和管理过程实行事权划分原则。 第二十五章 会计机构和人员 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人负责的会计工作全移交给接替人。没有办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 会计工作和会计人员的交接必须在监交人员监督下进行。如事后发现交接不清，除追究移交人员责任外，监督交人员负连带责任。 第二十六章 会计监督检查 作为风险控制的一个重要组成部分，会计监督与检查由各级会计部门负责。 会计检查人员的配备：总行、一分、二分 检查的依据：各类金融、会计的法规和制度 第二十六章 会计监督检查 会计监督是指以法规、制度为依据，对本行的经济活动的合法性、合理性和会计资料的真实性、完善性进行监督，促使各级金融机构所提供的会计信息真实可靠。 会计监督：事前、事中、事后。 监督具有强制性 第二十六章 会计监督检查 会计检查是根据会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，对所管辖的各级机构执行会计制度及相关管理办法情况，运用专门的方法所进行的检查。 会计检查：现场、非现场。 第二十六章 会计监督检查 会计检查权限： （一）上级行会计部门有权对下级行会计部门进行会计工作检查，并可跨级进行检查；会计部门负责人有权对同级会计员和出纳人员进行会计工作检查；会计员有权对同级出纳员进行会计工作检查。 （二）经上级行会计部门组织，并征求抽调人员所在部门负责人同意后，可以上级行名义跨地域进行会计检查工作，被检查行不得拒绝。检查人员的工作对上级行负责。 （三）检查组在工作中，有权调阅被检查行和