浙江省申请发行企业债券自查工作指引.doc

PAGE \* MERGEFORMAT 6 浙江省 申请发行企业债券自查工作指引 2013年6月25日 一、自查工作综述 对具体自查人员、检查时间、检查地点、检查方式、开展过程、获取证据、自纠自改等相关工作情况的综述。 二、自查工作重点与步骤 （一）申请发债企业贯彻国家有关政策情况 该项自查重点：2010年以来，国务院、国家发改委和有关部门发布的关于债券融资、地方政府投融资平台公司规范发展的有关政策文件的贯彻实施情况。 1、自查形式 （1）访谈企业领导，询问是否按照政策文件规定进行了贯彻实施； （2）检查企业是否按照政策文件的规定进行了实施，在过程中是否存在未按照政策文件规定实施情况及相关整改情况。 2、自查依据 该项自查应依据和对照下列文件的要求进行： （1）《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发[2010]19号）； （2）《国家发展改革委员会办公厅关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知》（发改办财金[2010]2881号）； （3）国家发展改革委办公厅关于加强企业发债过程中信用建设的通知（发改办财金[2012]2804号）； （4）《国家发展改革委办公厅关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知》（发改办财金[2012]3451号）； （5）《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》（发改办财金[2013]957号）； （6）《国家发展改革委办公厅关于对企业债券发行申请部分企业进行专项核查工作的通知》（发改办财金[2013]1177号）。 3、自查记录 在自查过程中获取并记录下列资料： （1）访谈记录； （2）主要政策文件贯彻实施的检查记录； （3）相关部门对企业的审查报告和整改记录。 4、自查问题整改 对在自查过程中发现的问题进行整改的情况说明。 5、自查结论 在上述4个步骤工作的基础上形成自查结论。 ??（二）申请发债企业规范运作情况 该项自查重点一：企业独立运作、政府公务员兼职、治理结构、决策机制情况。 1、自查形式 （1）检查企业是否按《公司法》规定建立了规范的法人治理结构，检查股东会、董事会、监事会的运作情况； （2）获取企业高管的名册及简历情况，检查企业高管（包括董事长、总经理、副总经理、财务总监、监事会主席等）是否为政府公务员兼职，兼职则说明在政府任职职务及在企业是否存在兼职取薪情况； 序号 姓名 企业职务 年龄 兼职取薪情况 是否公务员 政府任职情况 1 2 （3）获取企业关于决策机制的制度文件，并检查其贯彻实施情况。 2、自查依据 《公司法》等法律法规。 3、自查记录 在自查过程中获取并记录下列资料： （1）组织机构图及职责设置； （2）企业高管人员清单、任职文件、人事关系、薪酬发放记录； （3）决策与管理制度，企业重要决策管理文件，如股东会、董事会、监事会议事规则等。 4、自查问题整改 对在自查过程中发现的问题进行整改的情况说明。 5、自查结论 在上述4个步骤工作的基础上形成自查结论。 该项自查重点二：母公司对合并报表企业的实际控制情况，包括人员、财务、管理制度等。 1、自查形式 （1）获取或编制合并报表范围子公司清单； （2）检查对合并范围子公司合并依据是否充分，合并依据是否符合按照企业会计准则或《企业会计制度》的规定； （3）检查合并范围内子公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用等是否经由母公司决策，是否存在形式控制实质不控制的现象； （4）检查母公司对子公司财务事项的控制情况，如财务负责人任免、预算管控、资金管控、资产管理等； （5）检查子公司内部控制制度的落实执行情况。 2、自查依据 《公司法》、《企业会计制度》等法律法规。 3、自查记录 在自查过程中获取并记录下列资料： （1）合并报表范围子公司清单、章程、营业执照、税务登记证、企业代码证； （2）子公司实质性控制的证据； （3）子公司企业高管任职文件； （4）子公司内部控制制度。 4、自查问题整改 对在自查过程中发现的问题进行整改的情况说明。 5、自查结论 在上述4个步骤工作的基础上形成自查结论。 该项自查重点三：企业财务管理制度健全状况。 1、自查形式 （1）获取企业各项财务管理制度； （2）检查企业在财务管理制度上是否完整，如资金管理、资产管理、对外投资管理、对外担保管理、项目管理等各方面制度是否健全； （3）检查制度是否得到有效执行。 2、自查依据 《公司法》、《企业会计制度》等法律法规。 3、自查记录 在自查过程中获取并记录下列资料： 会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、投融资管理制度、对外担保管理制度、项目管理制度等管理制度资料。 4、自查问题整改 对在自查过程中发现的问题进行整改的情况说明。 5、自查结论 在上述4