2018全行业全税种、全税率大总结.docVIP

--- --- 2017 年全行业全税种、全税率大汇总！ 1、增值税适用税率表 增值税税率 / 征收率/ 扣除率表（ 2018 年 5 月 1 日后） 增值税税 序号 税目 率 1 陆路运输服务 10% 2 水路运输服务 10% 3 航空运输服务 10% 4 管道运输服务 10% 5 邮政普遍服务 10% 6 邮政特殊服务 10% 7 其他邮政服务 10% 8 基础电信服务 10% 9 增值电信服务 6% 10 工程服务 10% 11 安装服务 10% 12 修缮服务 10% 13 装饰服务 10% 14 其他建筑服务 10% 15 贷款服务 6% 1 / 18 16 直接收费金融服务 6% 17 保险服务 6% 18 金融商品转让 6% 19 研发和技术服务 6% 20 信息技术服务 6% 21 文化创意服务 6% 22 物流辅助服务 6% 23 有形动产租赁服务 16% 24 不动产租赁服务 10% 25 鉴证咨询服务 6% 26 广播影视服务 6% 27 商务辅助服务 6% 28 其他现代服务 6% 29 文化体育服务 6% 30 教育医疗服务 6% 31 旅游娱乐服务 6% 32 餐饮住宿服务 6% 33 居民日常服务 6% 34 其他生活服务 6% 35 销售无形资产 6% 36 转让土地使用权 10% 2 / 18 37 销售不动产 10% 38 在境内载运旅客或者货物出境 0% 39 在境外载运旅客或者货物入境 0% 40 在境外载运旅客或者货物 0% 41 航天运输服务 0% 向境外单位提供的完全在境外消费 42 0% 的研发服务 向境外单位提供的完全在境外消费 43 0% 的合同能源管理服务 向境外单位提供的完全在境外消费 44 0% 的设计服务 向境外单位提供的完全在境外消费 45 的广播影视节目 (作品)的制作和发 0% 行服务 向境外单位提供的完全在境外消费 46 0% 的软件服务 向境外单位提供的完全在境外消费 47 0% 的电路设计及测试服务 向境外单位提供的完全在境外消费 48 0% 的信息系统服务 向境外单位提供的完全在境外消费 49 0% 的业务流程管理服务 3 / 18 向境外单位提供的完全在境外消费 50 0% 的离岸服务外包业务 向境外单位提供的完全在境外消费 51 0% 的转让技术 财政部和国家税务总局规定的其他 52 0% 服务 53 销售或者进口货物 16% 54 粮食、食用植物油 10% 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、 55 10% 石油液化气、 天然气、 沼气、居民用 煤炭制品 56 图书、报纸、杂志 10% 57 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10% 58 农产品 10% 59 音像制品 10% 60 电子出版物 10% 61 二甲醚 10% 62 国务院规定的其他货物 10% 63 加工、修理修配劳务 16% 64 出口货物 0% 2、增值税适用征收表 4 / 18 增值税征收 序号 税目 率 1 陆路运输服务 3% 2 水路运输服务 3% 3 航空运输服务 3% 4 管道运输服务 3% 5 邮政普遍服务 3% 6 邮政特殊服务 3% 7 其他邮政服务 3% 8 基础电信服务 3% 9 增值电信服务 3% 10 工程服务 3% 11 安装服务 3% 12 修缮服务 3% 13 装饰服务 3% 14 其他建筑服务 3% 15 贷款服务 3% 16 直接收费金融服务 3% 17 保险服务 3% 18 金融商品转让 3% 19 研发和技术服务 3% 5 / 18 20 信息技术服务 3% 21 文化创意服务 3% 22 物流辅助服务 3% 23 有形动产租赁服务 3% 24 不动产租赁服务 5% 25 鉴证咨询服务 3% 26 广播影视服务 3% 27 商务辅助服务 3% 28 其他现代服务 3% 29 文化体育服务 3% 30 教育医疗服务 3% 31 旅游娱乐服务 3% 32 餐饮住宿服务 3% 33 居民日常服务 3% 34 其他生活服务 3% 35 销售无形资产 3% 36 转让土地使用权 3% 37 销售不动产 5% 38 销售 货物 3% 39 粮食、食用植物油 3% 6 / 18 自来水、暖气、冷气、热水、 40 3% 煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品 41 图书、报纸、杂志 3% 饲料、化肥、农药、农机、农 42 3% 膜 43 农产品 3% 44 音像制品 3% 45 电子出版物 3% 46 二甲醚 3% 47 国务院规定的其他货物 3% 48 加工、修理修配劳务 3% 一般纳税人提供建筑服务选择 49 3% 适用简易计税办法 小规模纳税人转让其取得的不 50 5% 动产 51 个人转让其购买的住房 5% 房地产开发企业中的一般纳税 人，销售