【5】20110101监理公司财务管理制度（汇编).docVIP

专业资料 PAGE 2 word完美格式 财务管理制度 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况制定本制度。 财务管理工作必须在加强企业宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 财务管理工作要贯彻“勤俭节约、精打细算”的方针，坚决制止铺张浪费和压缩一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 公司及下属项目管理公司、综合、业务、业务生产部门的财务收支工作，都必须执行本制度。 财务机构与会计人员 第4条 公司设置财务部。财务部应根据业务工作需要配备必要的具有相应资格和素质的部门领导，会计人员、出纳。财会人员职责按《财会人员岗位责任制》执行。 第三节 会计核算原则及科目报表 会计工作执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计制度》法律法规的会计核算一般原则、会计凭证和帐薄、内部审计和财产清查等事项的规定。 会计核算采用国家规定的《企业会计制度》的会计 科目和会计报表。 记帐方法采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位货。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度处理。 一切会计凭证、帐薄、报表中的记录用中文记载，采用广州金蝶K/3财务软件帐套系统管理。 公司各单位的收益与费用的计算，实行分项目核算，按部门设帐。 公司同一时期的各项收入及其关联成本、费用都必须在同一时期反映，如应付工资、应提折旧费、应提福利费等均按规定时间进行计算，不能提前或延后。 公司向其他单位借出、投出的资金需经财务部经理审核，应按借出、投出时交付的资金记帐，所发生的收益或损失，应按合同签定的时期在损益科目入帐反映。 资金管理 库存现金的使用范围 职工工资、奖金。 结算起点以下的零星支出（结算起点1000元以上必须采用支票结算方式） 个别业务需要的小额支出。 严禁将公款存入私人帐户。 为确保公司资金正常周转，规范借款管理。各单位备用金、差旅费、保证金借款，必须由有关部门和经办人员填写一式三份领款凭证，详细填写用款内容、事由、日期、列明借款金额、经办人签名、部门领导签名呈分管公司领导审批，金额在三万元要总经理审批，到财务部审核办理请款手续。个人因私事不得向公司借款。规定借款期限为30个工作日要求借款人及时催收办理核销手续，若借款人超过三个月未予办理，需要提交书面说明不能按期核销的理由，经公司领导、财务审查同意后方可继续挂帐。财务部一年两次定期对所有个人借款进行清理对逾期未还未报者发出催款单通知个人还款，仍未改进者直接在工资奖金中扣减。 若职工发生岗位调动、辞职等人事变动时，借款经手人必须立刻办理清退或移交手续，未经财务部确认的行政人事部不能办理变动手续。 工程履约保函、银行保证金办理支付手续。要求业务生产部门提供中标合同或中标通知书复印件一份本，填写广州市商业银行开具保函申请书，履约保函格式要求提供明确的工程工期时间，经办人填制一式三份领款凭证，经公司领导审批后到财务部审核及办理手续。工程项目完成后生产部门主管必须协助提供建设单位相关完工证明办理退还银行保证金手续。如果生产部门逾期不能提供建设单位完工证明或拖延办理要追究生产部门经理的责任。 第五节 经营收入管理 监理费、代建管理费、招标代理费的收入，要求业务、生产部门积极配合及时追收工程预收款、进度及结算款。办理收款业务由部门经办专人到财务部领取税务部门统一发票，要求发票填报正确的收款单位名称、工程项目内容、收款金额、领用发票部门，并签收领用发票登记薄。 监理公司在确保集团考核利润指标的基础上经济收入管理模式采用公司与生产部门（含业务生产部门）按比例分成，各付其税。生产部门实行独立核算，费用包干自负盈亏的财务核算方法管理。公司与生产部门根据不同项目的经营业务收入每年按当年规定比例分成。 工程项目管理公司因经营业务需要与其他单位联营监理、代建项目必须报告公司领导同意。分成比例必须按照公司的规定按合同的金额保证公司的利益，工程项目管理公司与联营单位的分成只能在工程项目管理公司的分成比例内支付给联营单位。 经营收入税费计算分摊，按公司、生产部门的分成收入各负其税原则，税率为5.73%，包括营业税、城建税、教育附加费、防洪费、印花税。 财务费用管理 行政办公费—主要包括有日常办公用品、低值易耗品、订报刊、电话通讯费、资料费、水电费、维修费、业务招待费、职工培训费、场租费、清洁卫生费。 生产部门行政办公费的开支直接与经济效益挂钩，采用指标控制的管理方法，按总产值的2%控制开支。其中：业务招待费按总收入3‰ 控制，超出部份按国家规定增加25%计算费用。电话通信费生产部门使用本单位的电话费按