上市公司内部控制信息披露与公司绩效相关性研究-会计学专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 河 南 理 工 大 学 学 位 论 文 原 创 性 声 明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是我个人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含任何其他 个人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做 的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。 本人愿意承担因本学位论文引发的一切相关责任。 学位论文作者签名 : 年 月 日 河南理工大学 学位论文使用授权声明 本学位论文作者及导师完全了解河南理工大学有关保留、使用学位论文的规 定，即：学校有权保留和向有关部门、机构或单位送交论文的复印件和电子版， 允许论文被查阅和借阅，允许将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进 行检索和传播，允许采用任何方式公布论文内容，并可以采用影印、缩印、扫描 或其他手段保存、汇编、出版本学位论文。 保密的学位论文在解密后适用本授权。 学位论文作者签名： 导师签名： 年 月 日 年 月 日 致 谢 光阴似箭，紧张忙碌的论文终告完成，两年半的硕士生学习生涯也即将结束。 心中感慨万千，回想起两年多的历程，让我无限留恋，在严师益友的严格要求和 无私帮助下，我一步步走向成熟，而论文的完成也凝聚了很多人的心血。衷心感 谢所有帮助、关心和支持我的人。 首先感谢美丽的母校—河南理工大学，是她给了我一个学习的平台，通过这 个平台我学习到了很多知识和做人做事的道理。在河南理工大学两年半的学习时 间，是充实而愉快的。感谢这里的老师和同学，一点一滴，我都铭记于心。 在此，我要感谢我的导师--梁丽娟教授。梁教授渊博的学识、严谨的治学态 度和务实作风以及深刻的思想和洞见，斟字酌句的审阅和严格的把关，使本文避 免了许多误漏。非常感谢并衷心的祝愿梁教授及她的家人工作顺利，身体健康！ 当然，我还要感谢经济管理学院的各位领导、老师对我的培养和帮助。在此， 我要特别感谢王玉法老师，感谢他的循循善诱，感谢他在我生活和学习中的帮助 和支持。同时，我也要感谢这几年来朝夕相处的那些同学朋友。他们是我两年半 硕士生涯的见证人，我们之间的珍贵友情也必将是我心中永远的惦记，是我人生 中最宝贵的财富。 我也要感谢我的家人!是他们的节衣缩食、无私的爱让我顺利的走过了二十多 年的学习生涯! 摘 要 近年来，国内外公司一系列财务舞弊案的发生，使内部控制及内部控制信息 披露制度的建设受到各利益相关者的密切关注。目前我国的各监管机构已基本建 立了内部控制规范体系。2008 年的《企业内部控制基本规范》和 2010 年的《企业 内部控制配套指引》，要求我国上市公司管理层披露内部控制年度自我评价报告和 中介机构的审核意见，并对披露的内容和格式做出了一些规定。本文以此为契机， 通过对 2009 年和 2010 年沪市制造业公司的内部控制信息披露情况的分析，考察 内部控制信息披露对公司绩效的影响，这对资本市场的监管者、投资者和公司的 管理者都具有重要的意义。 本文首先通过整理相关已有文献，指出国内上市公司内部控制信息披露存在 的问题，得出了关于上市公司内部控制信息披露与公司绩效关系的研究文献还比 较少。为解决上述问题，本文重新梳理了内部控制制度的演变过程，对内部控制 及内部控制信息披露概念进行了界定。其次还指出内部控制信息披露的理论分析 依据，即信息不对称理论、委托代理理论和信号传递理论。再次，本文根据近年 来各监管机构出台的相关规范，制订了一套评价内部控制信息披露的指标体系， 采用层次分析法对评价指标进行赋值，进而计算内部控制信息披露指数。最后， 本文以 2009 年和 2010 年沪市制造业上市公司的数据为研究样本，以内部控制信 息披露指数和公司绩效为研究变量，对内部控制信息披露与公司绩效之间的关系 进行了实证分析，得出内部控制信息披露与公司绩效之间的关系是正相关关系。 关键词：内部控制；内部控制信息披露；公司绩效 I Abstract In recent years, a series of fraudulent cases at home and abroad, make the construction of internal control and its information disclosure system become a hot topic in research circles domestic and international. Now, in China, the regulatory agencies have basically constructed internal control standard system. The enterprise internal contro