保险业应积极开发中小企业年金市场.docxVIP

　　企业年金是企业及其职工在依法参加国家基本养老保险的基础上，有条件的企业在国家政策指导下，根据自己经济实力和经济状况，为本企业职工自愿建立的补充养老保险制度，旨在为本企业职工提供一定程度的退休收入保障。 　　按照养老保险体系建设的总体设计方案，我国确立了社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险，企业年金、商业养老保险为补充的多层次制度体系。企业年金是养老保险体系三大支柱中的第二支柱。其不仅是企业人力资本管理战略的重要组成部分，而且是现代养老保险制度体系中不可或缺的支柱之一。 　　一、中小企业建立年金计划的必要性 　　1.建立企业年金制度，有利于企业留住优秀人才 　　随着社会主义市场经济的发展和知识经济的到来，越来越多的中小企业认识到，企业的竞争已从传统经济时代对自然资源和资本资源的争夺转移到对人才的争夺上。谁拥有更多、更高素质的人力资源，谁就会在新一轮竞争中获胜。伴随着劳动人事制度改革的不断深化，人才流动机制已逐步形成，企业有选择人才的权利，个人也有择业的自由，人才的合理流动已成为时代的潮流。 　　中小企业要在竞争中立于不败之地，就必须建立良好的员工福利保障制度，充分解决员工的医疗、养老、工伤及死亡抚恤等问题。因此，企业年金计划作为企业吸引高素质人才的重要手段，其发展的必要性不言而喻。 　　2.建立企业年金制度，有利于实现企业的经营目标 　　企业年金制度可以增强企业内部的凝聚力，促进生产率的提升。企业人员管理大致经历了人才管理时期、人力资源管理时期、人力资本管理时期三个发展时期，在这三个阶段中，对于人的重要性的认识程度是逐步提高的。如何在最大限度内调动员工的工作热情，为其营造一个充分发挥潜力的客观环境，是摆在每个企业面前所必须要解答的问题之一。 　　现代管理学理论研究表明，对于员工的激励是一个非常复杂的过程，不仅要顾及员工现实的物质报酬，更要关注其精神上的需求，雇员的实际心理状态、情绪因素、自我满足感都会在一定程度上影响公司企业的生产效率。因此，从这个角度分析，企业年金作为企业员工福利计划中重要的组成部分，可以在一定范围内减轻雇员对退休后生活不确定性的忧虑，增加个人对企业的忠诚度和归属感，从而调动起工作的积极性，实现企业的经营目标。 　　3.建立企业年金制度，有利于形成公平合理的分配制度 　　企业根据员工的贡献，设计具有差异性的年金计划，充分发挥员工的潜能。根据期望理论，当员工认为努力会带来良好的绩效评价时，他就会受到激励，进而付出更多的努力。在设计年金计划时，企业可以充分利用年金保险的灵活性特点，打破传统薪酬福利的“平均主义”原则，对于不同服务年限、不同职级、不同岗位、不同贡献的员工提供不同的保障计划，服务年限长、职级高、岗位技术含量高、贡献大的员工的保障额度要高、保障计划更全面。而服务年限短、职级低、岗位技术含量低、贡献小的员工的保障额度较低、保障计划较单一。建立差异化的企业年金制度，可在单位内部形成一种激励氛围，充分调动员工的工作积极性，发挥自身的最大潜力，为企业的发展多做贡献。 　　4.建立企业年金制度，有利于企业适度节税 　　建立企业年金制度，在提高员工福利的同时，可以获得国家税收方面的优惠。很多国家对企业年金计划往往减免税收。我国在2000年也出台了税收优惠政策，年金制度试点企业，缴费在工资总额4%以内的部分可以税前列支。部分地方省市税收优惠更大。如湖北和江苏规定12.5%的比例可以在税前列入成本。山西为8.33%，安徽、浙江、云南为5%.中小企业要充分把握和利用国家的政策优惠，降低运营成本，争取在市场竟争中的优势地位。 　　企业年金是中国社会保障体制改革的重要内容。大力发展企业年金，对于中国社会保障制度具有重大意义。在以央企为代表的大中型企业陆续建立规范的年金计划后，市场关注的目光越来越多地投向了处于成长期的中小企业客户。本文根据我国企业年金市场目前的发展现状，分析了中小企业年金发展滞后的瓶颈，提出中小企业尽快建立企业年金制度的措施。