财务管理制度.详解.docVIP

财务管理制度 总则 1、为加强财务管理和经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。 2、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，以价值分析为工具，以决策——控制——评价为主线，保障公司价值最大化与股东财富最大化目标的实现。 3、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。 5、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。 6、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业的负责人和财会人员为执行本制度的负责人。 二、财务机构与会计人员 1、公司及控股公司实行独立核算，独立企业实行财务机构，配置会计人员并制定主管会计。 2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必须报股份公司财务部，经理室审批。 3、公司财务部门配置必要的财会人员，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。财会人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高的业务素质。对财会人员实行统一任用，持证上岗，重点委派。 4、财会人员的任命程序 （1）财务总监由总经理提名、董事长任命。 （2）公司财务部部长由总经理任命。 （3）各级控股公司财务部长（财务负责人）及财会人员由各控股公司提名，报公司财务部备案。 （4）未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工作。人事关系不在本公司的，不能从事出纳工作。 （5）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接受本单位的行政领导，同时接受公司财务部的业务指导，具有双重性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须报公司财务部门经总经理室审查批准。 5、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其具体职责如下。 （1）主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行，组织财会人员完成各项工作。 （2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司的利益。 （3）维护企业资产的完整、安全、增值，搞好企业的资金筹集、管理调度和合理使用。对已付出的资金去向，正在执行的经济合同，应收未收的帐款，投资分红款，单位及个人借款等，应定期检查、监督、追踪、督促限期收回。 （4）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真实、准确、及时、完整。 （5）组织编制本企业的财务计划，并督促其实施。 （6）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策提供真实、可靠的会计信息。 （7）参与企业重大经济事项的讨论，以及参与重大经济合同的洽谈及签订。 （8）严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。 7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权： （1）有权对所在企业各项资金使用和费用开支审核、检查和监督； （2）有权检查所在企业财务收支、资金使用和财产管理执行情况。 8、出纳员不得监管会计档案保管和债券债务账目的登记工作。 9、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 10、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 11、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与交替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。 12、出现以下情况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍： （1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定库存现金金额留存现金的； （2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （4）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （6）