某供电公司业务流程优化设计项目最佳实践差距分析详细报告-2794.ppt

财务管理总体评估 财务管理的评估针对预算管理、核算管理和现金管理三个主要内容展开。 通过评估，我们认为苏州供电公司的财务管理在预算管理领域与最佳业务实践相比差距比较大，公司的成本标准化管理水平有待进一步提高；核算管理主要受制于当前系统的分散，核算及时性受到影响，财务的全面监督和控制作用不能充分发挥。 资本性支出预算缺乏统一管理并受制于省公司对项目的审批结果 最佳实践 公司现状 最佳实践比较 改进机会和潜在利益 改进方向 预算应紧密的和公司的战略规划、销售计划和资产投资计划结合起来。 苏州供电公司编制资本性支出预算，但由于项目管理总体比较分散，如：基本建设项目计划在规划计划部，生产技改项目计划在生产技术部，配网低压项目计划在配电运行部，没有一个部门对各类项目计划和预算进行平衡，影响资本性支出预算的有效性。 此外作为二级单位，苏州供电公司尽管编制全面预算，但由于管理界面不够清晰,在资本性支出预算的编制上受制于省公司对各类项目的审核结果。目前还不能完全将资本性支出预算与公司的销售计划和年度项目投资计划相结合。 苏州供电公司应完善各类项目年度计划和预算的管理工作，改变目前这种分散管理的状况以提高项目年度计划和资本性支出预算的有效性。 希望进一步明晰省公司和苏州供电公司在项目管理上的管理界面，授予苏州供电公司在管理范围内安排资本性支出预算的自主权，以便更好地安排苏州供电公司的各类项目以满足运营的需要。 预算管理－编制 相关费用预算编制中缺乏可参考的基准 最佳实践 公司现状 最佳实践比较 改进机会和潜在利益 改进方向 通过结合成本管理来制定预算，精确的成本信息是制定预算的基础。 将公司范围内的成本管理系统标准化是改善成本管理和预算间联系的重要步骤。 苏州供电公司缺乏可参考的基准业务数据作为编制预算的基础。例如：目前资产管理部门还没有积累各项设备的大修和维修维护的基准定额数据，为年度预算的编制带来一定困难。 苏州供电公司应不断提高自身的成本标准化管理水平，建立各项费用的定额基准和管理规范。如：生产技术部门、设备运行部门尽快实现设备寿命周期的全过程跟踪管理，利用各种手段积累各类设备的全寿命成本信息，为预算编制和业务管理提供可靠的基准数据。 预算管理－编制 职能部门和财务部门对管理数据的侧重不同，导致部分预算项编制不准确 最佳实践 公司现状 最佳实践比较 改进机会和潜在利益 改进方向 预算是系统分配财务、实物和人力资源以达到战略目标的一种方法，预算应与企业的战略规划和各项年度工作计划联系，并直接从相关的年度工作计划中获取数据。 各职能部门的管理重点不同，侧重的数据类型也不同，由此造成部分预算项编制中存在着由于职能部门和财务部掌握的数据不统一，导致预算数据不能直接从业务数据中取得的现象，为预算编制带来了困难。 如：固定资产管理部门按照公里数清理资产，财务部按线路清理资产，导致固定资产清理预算存在不准确的情况。 苏州供电公司需要理顺业务管理和财务管理的接口，尽可能统一彼此的管理口径或建立相应的对应关系。从而使各项业务计划与预算紧密联系，发挥预算全面的管理作用。 预算管理－编制 预算与各职能部门的工作计划联系不紧密 最佳实践 公司现状 最佳实践比较 改进机会和潜在利益 改进方向 预算是系统分配财务、实物和人力资源以达到战略目标的一种方法，预算应与企业的战略规划和各项年度工作计划联系，并直接从相关的年度工作计划中获取数据。 苏州供电公司当前的预算工作还不能得到各项业务计划的有力支持。原因有：计划不能提供较为准确的年度预测数据，年度工作计划没有根据实际运营情况进行滚动修正并将相关信息传递到财务部。 例如：当前的销售收入、销售成本、和物资采购计划都没有根据实际运营情况进行滚动修正而年度提供的数据又不够准确，从而影响财务预算数据的准确性。 有效履行各部门在预算管理工作中承担的职责，确保提出预算的合理性并进行有力度的考核。 明确预算与各部门工作计划之间的互动关系，使各项工作计划成为预算编制的依据，使预算成为达成公司工作目标的有效管理手段。 预算管理－编制 编制的预算为年度预算，需要进一步细化 最佳实践 公司现状 最佳实践比较 改进机会和潜在利益 改进方向 预算应和各项商业计划结合起来，详细到对发现的商业风险加以控制。 苏州供电公司目前编制的预算为年度预算，可供过程控制的依据不充分。 例如：在资本性支出预算和大修项目预算的基础上，各工程管理部门没有提供各项目的实际进度计划，因此无法在年度中判断各类项目进展是否正常，也给财务控制带来了困难；大修项目预算只是一个总金额，缺乏项目过程控制的安排和计划，出现了支出前紧后松的现象。 细化预算管理的期间，明确各职能部门需编制月度预算或提供相应的月度项目进度计划，以加强对各类业务的过程控制，