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PAGE 23 实训时间 ： 第 1 周 2015年 月 日 实训班级：14级 班 第 组 实训课时： 2 学时 实训地点: 教室 实训形式：学生分组完成，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩 实训内容：财务报表编制 一、资产负债表的编制： 华天公司2014年10月31日的余额试算平衡表如下： 会计科目 期末余额 借方 贷方 库存现金 380 ? 银行存款 65 000 ? 其他货币资金 1 220 ? 应收账款 36 400 ? 坏账准备 ? 500 原材料 27 400 ? 库存商品 41 500 ? 材料成本差异 ? 1 900 固定资产 324 500 ? 累计折旧 ? 14 500 固定资产清理 ? 5 000 长期待摊费用 39 300 ? 应付账款 ? 31 400 预收账款 ? 4 200 长期借款 ? 118 000 实收资本 ? 300 000 盈余公积 ? 1 500 利润分配 ? 8 700 本年利润 ? 50 000 合计 535 700 535 700 补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司?? 贷方余额5 000 ? ? 应收账款—B公司?? 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 ? 贷方余额39 500 应付账款—D公司?? 借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司?? 贷方余额 7 200 ??????????????????????－F公司?? 借方余额 3 000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2014年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（?? ）元；????????? （9）应付账款（? ?）元； （2）应收账款（?? ）元；????????? （10）预收款项（?? ）元； （3）预付款项（?? ）元；????????? （11）流动负债合计（?? ）元； （4）存货（?? ）元；??????????? （12）长期借款（?? ）元； （5）流动资产合计（?? ）元； ????? （13）负债合计（?? ）元； （6）固定资产（?? ）元；?????? ???（14）所有者权益合计（?? ）元； （7）非流动资产合计（?? ）元； ??? （15）负债及所有者权益合计（?? ）元 （8）资产合计（?? ）元； 二、利润表的编制： 远翔公司2009年12月31日有关损益类账户本月发生额如下： 主营业务收入：500000（贷） 主营业务成本：250000（借） 营业税金及附加：2500（借） 销售费用：20000（借） 管理费用：35000（借） 财务费用：15000（借） 营业外收入：10000（贷） 营业外支出：7500（借） （该公司所得税税率为25%） 利 润 表 编制单位：远翔公司 2009年12月 单位：元 项 目 本 月 数 本年累计数（略） 一、营业收入 （1） 减：营业成本 （2） 营业税金及附加 （3） 销售费用 （4） 管理费用 （5） 财务费用 （6） 二、营业利润 （7） 加：营业外收入 （8） 减：营业外支出 （9） 三：利润总额 （10） 减：所得税费用 （11） 四、净利润 （12） 实训时间 ： 第 2 周 2015年 月 日 实训班级：14级 班 第 组 实训课时： 2 学时 实训地点: 教室 实训形式：学生分组完成，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩 实训内容：货币资金（银行存款余额调节表编制） 实训时间