金融企业会计概述.doc

PAGE PAGE 72 目录 TOC \o 1-3 \u 第一章 金融企业会计概述 2 第一部分 基本训练 2 第二部分 实训（答案略） 3 第二章 基本核算方法 3 第一部分 基本训练 3 第二部分 实训 4 第三章 吸收存款业务的核算 4 第一部分 基本训练 4 第二部分 实训 5 第四章 贷款与贴现业务的核算 7 第一部分 基本训练 7 第二部分 实训 7 第五章 支付结算业务的实训习题答案 10 第一部分：基本训练 10 第二部分 综合业务实训 11 第六章 外汇业务核算 15 第一部分 基本训练 15 第二部分 综合业务实训 16 第七章 往来业务核算 29 第一部分 基本训练 29 第二部分 综合业务实训 31 第八章 证券投资业务的核算参考答案 51 第一部分 基本训练 51 第二部分 实训： 52 第九章 保险公司业务核算 53 第一部分 基本训练 53 第二部分 综合业务实训 55 第十章 信托投资公司业务核算参考答案 60 第一部分：基本训练 60 第二部分 综合业务实训 61 第十一章 租赁公司业务的核算 62 第一部分 基本训练 62 第二部分 综合业务实训 63 第十二章 衍生金融工具会计核算 67 第一部分 基本训练： 67 第二部分 实训： 68 第十三章　损益业务的核算 70 第一部分：基本训练 70 第二部分 ：综合业务实训 70 第十四章 年度决算及财务会计报告 71 第一部分 基本训练 71 第二部分 实训 72 第一章 金融企业会计概述 第一部分 基本训练 一、填空题 1．银行 2．吸收存款；发放贷款；转账结算 3．自主经营；自负盈亏；自担风险；自我约束 4．金融性公司；保险公司；证券公司；信托投资公司 5．权责发生制；会计要素；计量属性 6．历史成本；重置成本；可变现净值；公允价值 7．同一性 8．会计对象；负债；所有者权益；利润 9．会计核算的基本前提 ；时间；空间 10．会计主体假设；持续经营假设；会计分期假设；货币计量假设 11．明晰性；可比性；实质重于形式；谨慎性 12．会计机构的设置；会计人员的配备； 二、名词解释 1．金融企业会计：是以货币作为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对金融企业的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量等一系列财务会计信息的专业会计。 2．资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给 银行带来经济利益。 3．负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益 流出企业。 4．所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债 后的余额。 5．收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的 经济利益的总流人。 6．成本：是指企业为提供产品和劳务而发生的各种耗费。 7．费用：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 8.金融企业是一个特定的企业范畴，是经营货币信用业务、从事资金融通的经济实体。 9.金融企业会计的工作组织，就是指各金融机构从本单位会计工作实际情况出发，根据国家的有关法律和行政法规，设置负责会计工作的职能机构，建立和健全会计的规章制度，配备专门的会计人员，按照会计管理的客观规律，把会计工作科学地组织起来，使会计工作有组织、有领导、有秩序地进行，从而保证会计工作任务合理、有效的完成。 10．实质重于形式是要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 三、单项选择题 1．B 2．A 3．C 4．D 5．D 6.A 7.A 8.B 9.B 10.D 11.C 12.D 13.C 14.D 15.B 四、多项选择题 1．ABC 2．ACD 3．ABCDE 4．AD 5．ACE 6. ABE 7. ABCE 8. AB 9. ABCDE 10.ABCDE 11.ACDE 12.ABCDE 13.ABCD 14.AC 15.ABCD 五、判断题 1．√ 2．×3．√ 4．× 5．× 6．× 7．× 8．√ 9．√10．×11．√12. ×13. × 第二部分 实训（答案略） 第二章 基本核算方法 第一部分 基本训练 一、填空题 1．会计科目 记账方法 会计凭证 账务组织 会计报表 2．表内科目 表外科目 3．复式 记账主体 记账符号 记账规则 试算平衡