会计面试题及答案.DOC

1.A汽车公司成立于2007年6月,2007年6月被认定为增值税一般纳税人(无辅导期),6月从厂家进货5辆汽车,每辆车的进价是5万元(不含税),货款未付.到月底这5辆汽车全部销售,每辆汽车的销售价是6万元(同样不含税),收到支票一张存入银行.如果A单位6月就这两笔业务,请你把A单位6月份的账全部完成,有关税金自己考虑. 2.某国有企业2006年生产情况如下: (1)销售收入5000万元,销售成本3600万元,增值税800万元,销售税金及附金140万元; (2)其他业务收入70万元; (3)销售费用300万元,其中含有广告费180万元; (4)管理费用540万元,其中含有业务招待费30万元,研究新产品费用80万元; (5)财务费用200万元,其中含有未完工工程利息40万元,向非金融机构借款60万元(利息同银行同期同类贷款利息) (6)营业外支出160万元,其中含支付电视台某栏目赞助费2万元,向受灾区儿童汇款10万元,接受技术监督部门罚款1万元; (7)投资收益9万元,其中从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用税率15%)国债利息0.5万元; 其他资料: (1)该企业应收账款科目余额300万元,预收账款科目余额50万元,坏账准备科目贷方余额2万元; (2)2005研究新产品费用22万元; (3)1-11月预缴税款70.9837万元; 要求计算该企业: (1)2006年的利润; (2)2006年的收入总额调整项目金额; (3)2006年的成本,费用,支出调整项目金额; (4)2006年的应纳税所得额; (5)2006年应纳税所得税税额; (6)2006年应退税的所得税额; 答案： 1.借：库存商品25万 应交税金-增值税（进项税）4.25万 贷：应付账款29.25万 借：银行存款35.1万 贷：应交税金-增值税（销项税）5.1万 主营业务收入30万 借：主营业务成本25万 贷：库存商品25万 2. A.利润=5000-3600-140 70-300-540-200-160 9=139万 B.收入调增=8.5/（1-15%）*（33%-15%）=1.8万 C.费用调增 广告费=180-5000*2%=80万 业务招待费=30-5000*0.3%=15万 研究新产品费用=80万 利息=40万（资本化） 捐赠支出=10《（139+1.8+80+15+80+40+2+1+0.5）*3%所以捐赠支出全额扣除出赞助费=2万 罚款=1万 坏帐准备=2-300*0.5%=0.5万 调增金额=80+15+80+40+2+1+0.5=218.5万 D.应纳税所得额=139+1.8+80+15+80+40+2+1+0.5=359.3万 E.应纳税所得税额=359.3*33%=118.57万 F.12月份应纳税所得税额=118.57-70.9837=47.59万