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中央民族大学 lq1231@ * 金融企业会计学 刘 清 QQ 10456 27820 TEL 1368 144 5800 MAIL Liuqing@ 二零一二年秋版 * 第一章 金融企业会计概述 　一、我国的金融体系 　二、银行的部门结构 　三、商业银行的业务构成 　四、银行会计学科构成 　五、银行会计平衡公式及会计科目结构 　六、银行会计的对象和核算原则 学习要点 一 、我国的金融体系 银 行 类 金融体系 非 银 行 类 监 管 机 构 中央银行 国有商业银行 政策性银行 股份制银行 邮政储蓄 住房储蓄银行 证券公司 保险公司 信托投资公司 金融期货 财务公司 租赁公司 房地产公司 汽车金融公司 中国证券 监督管理委员会 中国保险 监督管理委员会 中国银行 监督管理委员会 1992 1998 2003 中国工商银行 中国农业银行 中国银行 中国建设银行 中国农业发展银行 中国进出口银行 国家开发银行 光大、民生 、华夏 中信、招商、兴业 广发、深发 、浦发、 交通银行、上海银行 信用合作社 城市商业银行 农村信用合作社 外资银行 烟台、蚌埠 东亚、美国银行、摩根大通、蒙特利尔、新加坡发展、南洋商业、法国巴黎、奥地利中央合作、 韩国外换、荷兰、日联、渣打、汇丰、花旗、美一、东京三菱、澳大利亚、瑞穗实业等18家。 4家 11家 2家 18家 3家 * 二 、 银行的部门结构 ?　业务部门 ☆　会 计　 ☆　存 款 ☆　出 纳 ☆　储 蓄 ☆　综 合 ☆　统 计 ☆　信用卡 ?　职能部门 ☆　信 贷 ☆　计 划 ☆　国际业务 ☆　市场开发 ☆　业务培训 ☆　财 务 ☆　人 事 ☆　劳 资 * 股份制银行组织架构 /p-33679416769.html * 业务类别 ???? 负债业务 ? 存款业务 ? 所有者权益 ???? 代理业务 ? 经理国库 ? 货币发行 ???? 中间和表外 ? 结算业务 ? 外汇业务 ? 其他中间业务 ? 衍生金融工具 ???? 资产业务 ? 贷款业务 ? 证券业务 ? 投资业务 ???? 财务成果 ? 内部损益 ? 财务成果 ? 年度决算及会计报告 ???? 行际往来 ? 联行业务 ? 银行间往来 * 三、商业银行的业务构成 ★资产业务　如：贷款　贴现 ★负债业务　如：存款　储蓄 ★结算业务　如：汇款　转帐 　 ★中间业务　如：租赁　资信 ★ *四、银行会计学科构成 银行会计学 会计科目 基本业务 对外业务 内部业务 基本核算方法 基础原理 记账方法 会计凭证 账簿及账务 会计报表 存款和储蓄 贷款和贴现 结算业务 外汇业务 现金出纳业务 中央银行业务 固定资产 无形和递延 所有者权益 收入费用支出 年度决算 报表和分析 系统内部联行 金融企业往来 证券投资业务 联行业务 * **五、银行会计平衡公式及会计科目结构 资 产 ≡ 所有者权益 ＋ 负 债 　　　　　 资 产＋ 支 出＝ 收 入 ＋ 所有者权益＋负 债 1.贷 款 利息支出　 利息收入　　　 实收资本　　　 对公存款 2.贴 现　 金企往来支出　 金企往来收入　　资本公积　　　 储　蓄 3.固定资产　手续费支出　　 手续费收入　　　盈余公积　　　　　　　　　 4.无形递延　营业外支出　　 营业外收入　　　未分配利润 5.现 金　 汇兑损失　　　 汇兑收益　 6.投 资　 其他营业支出　 其他营业收入 　　　 营业费用　　　 投资收益 　　　 营业税金及附加 　　　 所得税 　　 * **六、银行会计的对象和核算原则 银行会计核算要素 ? 资 产 ? 负 债 ? 所有者权益 ? 收 入 ? 费 用 ? 利 润 银行会计核算原则 ? 客观性原则 ? 及时性原则 ? 权责发生制原则 ? 谨慎性原则 ? 一贯性原则 ? 历史成本原则 ? 重要性原则 ? 实质重于形式原则 ? 划分收益性支出与资本 性支出 * 银行会计对象—会计六要素 ?资 产：是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他经济权益。按流动性分为流动资产和非流动资产。