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第一章 总论 一、金融企业 二、金融体系 三、金融会计 四、金融会计的对象 五、金融会计的特点 六、金融会计机构 七、金融会计核算的基本规定 一、金融企业 是以商业银行为主体的，包括保险公司、证券公司、信托投资公司、期货公司、基金管理公司、租赁公司、财务公司在内的多种组织形式的行业群体。 主要业务：办理存款、放款、结算、信贷、汇兑、储蓄、货币发行、现金出纳、代理财政金库、预算拨款、收兑金银、国际结算等。（其业务由会计来具体办理） 二、金融体系 银行类金融机构 非银行金融机构 包括：保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、资产管理公司、财务公司和农村信用社。 三、金融会计 ——是把会计的基本原理和基本方法运用到金融这一特定部门，对金融机构的经营管理活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，并为企业经营者及有关方面提供财务状况和经营成果信息的一门专业会计。 四、金融会计的对象： 金融会计的对象：会计要素 静态要素： 1.资产 2.负债 3.所有者权益 五、金融会计的特点： 1.业务处理与会计核算的统一性。 2.反映国民经济的社会性。 3.业务处理手段的先进性。 4.会计数据信息传输、提供的及时性。 5.内部管理和账务组织的严密性。 六、金融会计机构 金融会计机构可分为两种类型： （1）不直接对外办理业务的金融机构系统内部的领导管理机构，如银行、证券、保险、信托部门的会计部、处、科等； （2）直接办理对外业务、处在会计工作第一线的会计机构，如各金融机构基层单位的会计科、股等。 以商业银行为例： 总行——会计司（部） 省、自治区直辖市分行——会计处 地市分行——会计科 县支行（城区办事处）——会计股 基层经办行以下——不设单独会计机构 只配备专职会计人员和主管 七、金融会计核算的基本规定 （一）执行行业会计的规定 钱账分管，换人复核； 有账有据，账据相符； 当时记账，不得积压； 当日结账，总分核对； 内外账务，定期核对。 （二）业务核算程序规定 现金收入，先收款后记账； 现金付出，先记账后付款； 转账业务先记借后记贷，先记账后签回单； 代收他行票据，收妥进账。 第二章 基本核算方法 一、金融会计科目的分类 二、记账方法 三、会计凭证的种类、金融企业会计凭证的基本要素和特点、会计凭证的处理和传递 四、会计账簿的种类 五、账务组织系统 六、账务核对程序 七、会计报表 一、会计科目的分类 一、会计科目的分类 表内科目 资产负债共同类： 核算:金融企业发生的资金往来和债权债务的轧差. 特点:是在日常核算中资产负债性质不确定，其性质视科目期末余额而定。余额在借方为资产，余额在贷方为负债。在编制会计报表时应根据余额方向，分别纳入资产类或负债类反映。 包括:货币兑换、清算资金往来等。 表外科目 用来核算和反映金融企业日益发展的表外业务。主要包括或有业务及承诺业务，在资金流动前并不构成银行真正的资产和负债关系，但却具有一定的风险。 例如：未发行的国家债券、重要的空白凭证、银行承兑汇票、代保管的有价值品等 二、表外科目的单式记账法 是指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记，是一种比较简单的不完整的记账方法。即业务发生时记收入，业务注销或冲减时记付出，余额反映未销数额。 金融企业会计凭证的基本要素 （1）年、月、日； （2）收、付款人的户名和账号； （3）收、款人的开户银行名称与行号； （4）人民币或外币符号和大小写金额； （5）款项来源、用途或业务事实摘要及附件张数； （6）会计分录和凭证编号； （7）单位按照有关规定加盖的印章； （8）金融机构及有关人员的签章。 金融企业会计凭证的特点 采用单式凭证； 多以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账的依据； 会计凭证的处理 ①对现金收付业务，只编制现金对方科目的传票。 现金付出业务——只编制一张现金付出传票； 现金收入业务——只编制一张现金收入传票； ②对于转帐业务，必须按照单式凭证的做法，根据会计科目的对应关系同时编制转账借方传票和转账贷方传票。有几个科目就编制几张传票。 传递凭证时要按规定： 现金收入，必须“先收款，后记帐” 现金支出，必须“先记帐，后付款” 四、会计账簿的种类 五、账务组织系统 六、账务核对程序 时间：每日核对 定期核对 内容：六相符 财务报表至少应当包括下列组成部分： (一)资产负债表； (二)利润表； (三)现金流量表； (四)所有者权益(或股