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房地产企业纳税筹划及其政策解析 青岛大学经济学院 孙炜副教授 第一部分 纳税筹划的相关知识  一、企业降低税负的方法 1、合法的方式： 节税 2、违法的方式： 偷逃税款 3、不违法的方式：纳税筹划 二、纳税筹划的方式 1、投资战略的筹划。对全球性，全国性的大公司来说，其投资涉及各种因素，其中不同国家、地区税收法规政策的影响和风险规避便是问题之一，因此在考虑投资战略时，便需将纳税筹划纳入研究议题之中。 2、税收管理方面的筹划。纳税筹划实际上是企业的财务管理一部分，纳税人应把纳税筹划安排到企业的日常财务管理工作中，规范各方面的工作，以规避纳税筹划的风险。 3、个案筹划 三、纳税筹划风险的防范 税法的全面把握 大连德惠律师事务所 晓庆影视公司偷税案 第二部分 纳税筹划的方法 一、利用转让定价方法的筹划 1、转让定价方法的含义 2、对转让定价的反避税 3、房地产行业可以转让定价的筹划 4、转让定价的注意事项 二、利用优惠政策进行纳税筹划 1、房地产行业优惠政策的归类 2、利用优惠政策的条件 3、利用优惠政策的方法 三、利用空白点进行纳税筹划 1、税收空白点分为立法空白和执法空白 2、立法空白筹划案例 3、执法空白筹划案例 四、利用国际控股公司纳税筹划 1、跨国业务预提所得税的筹划 2、推迟纳税和再投资 推迟缴纳企业所得税和个人所得税 五、利用企业设立环节纳税筹划 1、企业注册地点的选择 2、企业组织形式的选择 3、项目公司的选择 六、企业投资业务的纳税筹划 1、投资业务的有关税收政策 2、对外投资的筹划 3、股息所得与资本利得征税差异 第三部分 具体税种的纳税筹划 及政策解析 营业税筹划及政策解析 土地使用权及不动产对外投资的筹划 合作建房的筹划 建筑业的代建及自建业务的筹划 转让不动产及土地使用权的营业税政策 代收代付款项的筹划 营业税视同销售行为的探讨 合并方式取得土地使用权的筹划 所得税筹划及政策解析 利息费用的筹划 纳税时间的筹划 房地产公司整合的所得税政策 加大施工费用是偷税 亏损的弥补问题 房地产企业收入实现时间问题 土地增值税筹划及政策解析 商品房的价值构成 暂免征收土地增值税有关规定 普通标准住宅 推迟缴纳土地增值税 加强土地增值税的征收管理 个人所得税的税收筹划 1、公务补贴 2、以各种形式向职工提供福利 3、个人的免税收入 4、年薪制和数月奖金的政策变化 5、公益性捐赠的筹划 * *