国地税融合下的汇算清缴规划与防控模板.pptVIP

不动产未办理结算，未取得发票，折旧能扣吗？ 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函[2010]79号） 五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题 企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 未取得全额发票，如何理解？ 取得发票后调整，是否调整之前已经计提的折旧？ 新建、改建、扩建、装饰、修缮，进项税怎么抵扣呢？ 购入旧固定资产如何把握折旧年限？ 案例分析 某稽查局检查人员在对某建筑有限公司进行检查时，发现该单位2013年9月购进了3台母公司使用过的高空作业平台车，并按3年计提了折旧。 该项固定资产已在母公司按照12年计提折旧，截止到转让日，已经计提了10年零9个月。 取得了母公司资产管理科对该项资产的鉴定报告，评估的转让价格为母公司当时的入账价值扣除已计提的折旧，并说明该项资产预计还可使用三年。 购入旧固定资产如何把握折旧年限？ 案例分析 检查组就运输公司对该项固定资产按3年折旧期计提折旧的财务处理产生争议。 第一种观点： 认为折旧期限无论新旧，都应该按照税法规定的最低折旧年限处理。 《企业所得税法》第十一条规定：企业按照税法规定计算固定资产的折旧，允许在企业所得税前扣除；高空平台作业车属于一种设备，应按不低于10年计提折旧。企业应做纳税调增处理。 购入旧固定资产如何把握折旧年限？ 案例分析 检查组就运输公司对该项固定资产按3年折旧期计提折旧的财务处理产生争议。 第二种观点： 认为上述税法中并没有明确规定固定资产的新旧，在实际工作中，应重点关注实际资产的使用情况和证据的合理性，企业取得的该项固定资产已经使用了近11年，基本上达到使用寿命，母公司出具的鉴定报告中评估的3年使用期限也是符合要求的，企业按照3年进行财务处理并无问题。 政策依据+深入分析 临时工、季节工、劳务工“工资”如何税前扣除？ 临时工、季节工、劳务工，是不是都可以作为工资薪金扣除？ 与工资薪金一起发放的福利性补贴，是工资还是福利费？ 劳务派遣用工的企业所得税和增值税的“矛与盾”？ 临时工工资，该怎么样税前扣除呢？ 　 安保服务能否和劳务派遣一样差额呢？ 劳务派遣混合制，你听说过吗？ 非正常损失“税事谈” 保盈集团2016年5月发生了以下资产损失事项： （1）采购的水泥，在运输过程中，雨天路滑，车辆侧翻，水泥全部落入水中。总价款23.4万元。取得了运输公司赔款15万元。 此种损失是发生在河里的损失，但是否属于合理的损失？ 收到运输公司的赔偿款项，是否属于价外费用而要缴纳增值税？ 如何进行会计处理？ 非正常损失“税事谈” （2）工地材料棚发生材料丢失事件，丢失钢材11.7万元。 假定有如下情形： 第一种：负责看守材料的保安人员和偷盗分子进行了殊死搏斗，但终因功力稍逊与人，最终被打倒在地，犯罪份子得逞； 第二种：负责看守材料的保安人员，发现前来偷盗的犯罪份子人数众多，功力高强，采取了三十六计走为上计之应对策略。偷盗份子不费吹灰之力即完成了既定计划。 分析：算不算非正常损失？ 非正常损失“税事谈” （3）假定在进行工程施工时，因大风天气将塔吊吹倒，完全损毁。 此种损毁，算不算非正常损失？ 上述损失，是否属于非正常损失？给我个理由! 非正常损失引出的进项税抵扣范围认定问题。 第五部分 融资困境中的涉税风险规划与防控 融资困境中的涉税风险规划与防控 企业将款项无偿借给关联方使用而不收取利息，能否被稽查机关认定为“视同销售”征收营业税？ 前总局局长肖捷怎么说？ 税收专家怎么说？？ 小宝之拙见 在营改增后此种行为是否要征收增值税？ 融资困境中的涉税风险规划与防控 小贷公司是否属于金融机构？ 支付给小贷公司的利息如何税前扣除风险最低？ 与小贷公司签订的借款合同是否要缴纳印花税呢？ 视同销售行为增值税、企业所得税的差异分析 问题： 1. 增值税和企业所得税在视同销售上有何差异？ 2. 上述行为在增值税和企业所得税上应如何认定？ 3.企业所得税上的视同销售是否构成扣除业务招待费的基数呢？ 买一赠一，是不是无偿赠送？ 小宝老婆去沃尔驴超市购物，买了康师傅方便面一大包，和方便面捆到一起的还有一个玻璃碗，一共支付12元。小宝老婆回来问小宝：这个买方便面送碗的行为，怎么开发票？ 小宝去给爱车交保险，在交保险的时候，保险公司赠送了一张500元的加油卡，这个怎么开发票？保险公司购进加油卡时，进项税能抵扣吗？ 小宝发财了，打算再买一个大别墅，售楼小姐说：买别墅，送装修、送