新形势下企业纳税筹划.pptVIP

2014年3月 郑州 天元三项目部精英团队 专业能力提升培训 主讲人：赵静;课程核心;;纳税筹划定义： 纳税筹划（税务筹划）是指纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划，在合法的前提下，以税收负担最小化为目的的经济活动。 合法性、预见性、选择性、收益性;;纳税筹划的必要性（重要性）： 纳税筹划不同于避税,更不是偷税,而是一种可以合法节约税金支出的行为。实施纳税筹划,有助于实现企业经济利益最大化,提高企业管理水平,同时规避财务风险。 税收是一个国家的核心经济命脉，而纳税筹划是企业经营活动中的核心环节，能把企业的财务部门变成创收部门。 决定企业生产（经营）成本的因素很多，而税收是其中的一个重要的因素，是企业利润分配的一个重要因素，对于企业利润而言，有着重要的经济杠杆作用。 随着市场经济的发展和财税改革进程的加快，社会的平均利润在下降，企业的获利空间自然也就越来越小；同时随着税法体制的逐步完善，税收征管水平的不断提高，对涉税案件的打击和处罚力度不断加大，从而加大了企业的税收风险，而企业开展税务筹划则会产生多重效应，企业通过精打细算，增强投资、经营、理财的预测，提高决策能力和准确度，从而提高企业的经济效益和管理水平，以此壮大企业实力和竞争力，因此企业做好税务筹划具有相当的重要性和必要性。 ; 目前，企业重视纳税筹划的主要原因： 1.我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出。企业开始关心成本约束问题。 2.企业认为税收负担偏重。企业非常关心如何节约税收支出。以减轻自已的经济负担，提高企业的经济效益。 3.我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。 ; 降低税负实现利润最大化是每个企业经营者所期盼的。 2014年，是新政策调整、落实的第一年，也是治理思路成型的一年。伴随着全面改革进入深水区，财税改革则成为了新一轮改革的“重头戏”和突破口。众所周知，通过税务筹划，可以使企业在合法合理的前提下减轻税收负担、降低企业经营成本、最大限度增加企业效益。然而，面对我国税收种类繁多，税收立法层次不高，税收政策变化频繁，税务专业人才匮乏的现状, 企业如何拨开税收政策的层层迷雾，在短时间内较全面地掌握操作难度较大的税务筹划技巧成为了摆在企业管理者面前的一道难题。在当前经济增长放缓、企业利润微薄的情况下，通过合理的税务筹划改善赢利更是具有重大的现实意义。;在中共十八大报告中，提出了“加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。” 2013年底的中央经济工作会议中涉及财税体制改革方面的内容主要是：必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。完善结构性减税政策，扩大“营改增”试点行业。 与此同时，财政部部长楼继伟在《人民日报》发表文章，对十八届三中全会对财税改革的内容进行了详细的解读 根据财税〔2013〕106号文件，国家税务总局和财政部近日联合印发《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》，明确从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政业纳入“营改增”试点范围，并规定铁路运输和邮政业适用11%的税率。调整了“营改增”试点减免税优惠、即征即退的过渡政策 财政部长谢旭人在《经济日报》上发表文章，对党的十八大报告进行解读时表示：“结合增值税立法，稳步扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，进一步消除重复征税，最终实现货物与劳务税制的统一，促进服务业特别是现代服务业发展。” ;“营改增”涉及的行业： 交通运输业、现代服务业、铁路运输和邮政业 交通运输业： 包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。 现代服务业的具体范围： （一）研发和技术服务。 包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。 （二）信息技术服务。 包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。 （三）文化创意服务。 文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权、广告服务和会议展览服务 (四)物流辅助服务。物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。 (五)有形动产租赁服务。有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。 (六)鉴证咨询服务。鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。  ;“