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哈尔滨理工大学管理学硕士学位论文审计风险评价方法研究 哈尔滨理工大学管理学硕士学位论文 审计风险评价方法研究 摘要 随着市场经济体制的建立，审计在经济活动中的作用越来越突出，人们 对审计的理解和认识越来越深刻，同时对审计的期望值越来越商，致使审计 责任和审计风险也随之加大。如何定量分析审计风险，从而提高审计工作的 整体水平已成为摆在我们面前的一个重要的课题。 目前，对审计风险的研究还停留在定性分析期望审计风险、固有风险、 控制风险和检查风险，没有专门的理论框架或指南为这些风险提供评价方 法，对期望审计风险的确定带有严重的习惯性，对固有风险、控制风险和检 查风险的确定带有太多的个人主观性，并且对审计工作的终止只凭领导的个 人判断。所有这些问题都加大了审计风险水平，降低了审计质量。解决这些 问题的途径只能是研究出一种评价审计风险的方法，以此来降低审计风险水 平，提高审计质量。 论文首先对审计风险模型和审计风险评价方法进行了综述，分析了目前 审计风险评价方法存在的一些问题，在分析了常见的定性分析审计风险的评 价方法之后，以审计理论和评价理论为基础，明确了审计风险评价的影响因 素，在此基础上，建立了期望审计风险、固有审计风险、控制审计风险和检 查审计风险评价指标体系。然后构建了审计风险评价方法体系，并确立了总 体审计风险模型。同时确立了审计终止标准，即当期塑审计风险高于总体审 计风险时，终止审计工作；反之继续审计工作，加大检查风险中抽样的数量 来降低检查风险，从而把总体审计风险降低到不高于期望审计风险。 论文最后以黑龙江省龙运(集团)股份有限公司为例进行了实证研究， 分析了我国审计风险存在的问题，并提出了相应的对策。结果表明，该评价 系统实现了最初的设计目标，并具有～定的实用价值。 关键词 审计风险；审计风险模型：固有风险；控制风险；检查风险 窒兰竺矍三奎兰篁圣兰竺圭：堡篁兰Study 窒兰竺矍三奎兰篁圣兰竺圭：堡篁兰 Study on the Evaluation Method for Audit Risk Abstract With the setting—up of the market economic system in our country,the role of audit in economic activity is more and more important．People have deeper and deeper recognition and understanding of audit．At the same time，higher expecting to audit has caused the responsibility and risk of audit to increase．How to analyze audit risk in the quantitative method to improve the integral level of audit work is becoming an important subject for us． At present，the research of audit risk stil】stays at qualitative analysis of expect audit risk，inherent risk，control risk and detection risk．There are no special theory frameworks instructions to give method for evaluating these risks，there is also serious habit-forming in notarizing expect audit risk and too much personal subjectivity in notarizing inherent risk，control risk and detection risk．The audit work is always terminated according to leader’s judgment．All the questions described above increase the risk level of auditing and cause poor audit quality The only way to solve these problems is to find a new method for evaluating audit risk，which can lower the audit risk