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增值税申报表填报 3. A企业为服务接受方通过差额开票模块开具了一张金额为62500元，税额为500元的增值税专用发票。 申报表填报如下： 增值税申报表填报 增值税申报表填报 增值税申报表填报 提供人力资源外包服务的一般纳税人（选择差额计税方法）在填写申报表时，除《营改增税负分析测算明细表》中“应税项目代码及名称”应选择“经纪代理服务060802”外，其他填报方式与劳务派遣一般纳税人的上述案例相同。 增值税申报表填报 感谢您的聆听 THANKS 劳务派遣及人力资源外包 差额扣除规定梳理 主讲人：林文熹 CONTENTS 1 2 3 目录 销售额的确定 计税方法的选择 一般纳税人选择差额计税方法发票开具方式 4 增值税申报表填报 销售额的确定 1、增值税一般纳税人： ▲劳务派遣纳税人可选择: 1. 选择一般计税方法计算缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。 2. 选择差额纳税计算缴纳增值税的，适用简易计税方法，以【全部价款和价外费用 － 代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金】为销售额。 ▲人力资源外包纳税人: 销售额为取得的全部价款和价外费用，不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 （注：即如有收取代为发放的工资和代缴的社保、公积金，则均可差额扣除。） 销售额的确定 增值税小规模纳