税收征管法及行政法规.pptVIP

【2010年-CPA-多】下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。 A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人 B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人 D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人 【答案】ACD 【解析】P390（五）税额核定制度。根据《征管法》第三十五条的规定，纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。 （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 （4） 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 【2012年-初-单】甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（ ）。 A.处以2000元以下的罚款 B.没收经营所得 C.提请司法机关查封财产 D.提请工商行政管理机关吊销营业执照 【答案】D【解析】本题考核税务登记。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 第二节 税务行政处罚 一、税务行政处罚（P418-423） （一）含义－－P418理解 －－税务行政处罚是指公民法人或者其他组织有违 反税收征收管理程序的违法行为而没有构成犯罪， 依法承担行政责任，由税务机关给予的处理。 （二）原则－－P418-419了解——六个原则 （三）税务行政处罚的种类－－P419掌握 1、罚款； 2、没收非法所得； 3、停止出口退税权； 4、收缴发票和暂停供应发票 【案例13-多选】下列属于税务行政处罚的种类有（）。 A.罚款 B.罚金 C.停止出口退税权 D.拘役 【答案】AC （四）税务行政处罚的主体 －－P419-420－－掌握 －－税务行政处罚的主体是县以上税务机关。 －－各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚 主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚； －－税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。 【2009年-CPA-单】下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。 A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格 【答案】B　　 【解析】本题考核税务行政处罚的相关规定。国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，因此A不正确;省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚;因此，只有B选项是最佳选项。 《税 法》（必修）第10章 税收征管法及行政法规 【教学目的与要求】 1、了解税收征管的基本流程 2、税务行政诉讼的基本程序。 第一节 税收征管法 一、税收征管法概述 －－P372自学，注意掌握： （一）税收征管法适应的范围 ——P373【提示】 征税机关：税务、海关、财政等 不适用征管法的税种：契税、关税、教育费附加等 （二）税收征收管理法的遵守主体： 1、税务行政主体——税务机关 2、税务行政管理相对人 ——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位 3、有关单位和部门——应当支持、协助税务机关执行职务 （三）税收征收管理权利和义务的设定： ——P374自学理解 二、税务管理－－P375-385自学，注意掌握： （一）税务登记管理 1、开业登记管理：税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施管理的一种法定制度。 2、变更、注销税务登记： 1、理解含义 2、掌握注销税务登记的时间 （二）帐薄凭证管理（P381）熟悉 1、帐薄、凭证管理： （1）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15天内设置帐薄。 （2）所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法、有效地凭证进行账务处理 2、财务会计制度的管理 （1）备案制度：税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。 （2）财会制度、办法与税收