商业银行内部控制评价分析-管理科学与工程专业论文.docxVIP

I I PAGE PAGE VI 摘 要 商业银行基于其信用、支付等作用，在市场经济中具有很重要的地位；但是在商业 银行的运营过程，出现了很多问题，这些问题在一定程度上与商业银行内部控制不健全 有关，其中之一就是缺乏有效的内部控制评价体系。在对企业内部控制评价和商业银行 内部控制评价方面的文献进行整理的过程中，笔者发现在商业银行内部控制评价中，很 大程度上是站在商业银行内部进行内部控制评价，构建的评价思路是按照要素或者过程 的内部控制评价体系，或者是过程评价和结果评价相结合的评价体系，没有充分考虑到 这些评价方法的成本效益原则，基于此，提出了构建以目标为导向的商业银行内部控制 评价体系。 在构建以目标为导向的商业银行内部控制评价体系中，对于商业银行的内部控制评 价的特点进行归纳总结，并从两者的评价依据、目标、范围、方法等方面，对商业银行 内部控制和内部审计进行比较，进而提出了本文构建以目标为导向的商业银行内部控制 评价体系主要角度是外部信息需求者，依据是商业银行公开发布的信息，明确了本文的 评价主体是商业银行的外部需求者，可以有独立的第三方进行评价。体系的构建中，参 考了商业银行内部控制评价的有关规章制度和商业银行内部控制评价的方法，对商业银 行内部控制的评价方法进行了一定程度的介绍，并进行了比较，提出了适合本文的评价 方法——层次分析法。在文章理论基础分析中，主要是介绍了委