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12 - 成本核算工作流程 成本管理小组编制 二○○七年三月 目 录 TOC \o 1-1 \h \z \u §1 新产品核价工作流程 - 1 - §2 当月出货产品成本核算工作流程 - 2 - §3 新产品报价审核工作流程 - 2 - §4 外协加工产品结算清单审核工作流程 - 3 - §5 车间考核工作流程 - 3 - §6 协作厂毛件产品定价工作流程 - 5 - §7 部门、车间班子及统计员考核流程 - 6 - §8 各车间产品产能申报、验证工作流程 - 9 - §9月末库存金额汇总工作流程 - 11 - §10 外协钢丝及其他类物资工作流程 - 11 - §11 车间耗用汇总分析工作流程 - 12 - 13 - §1 新产品核价工作流程 一、每月对公司生产的新产品的成本进行核算，每个新产品完成一张《产品成本测算表》，输入数据库，同时打印一份上报总经理。 新产品成本组成：黑件制造成本+表面处理成本+包装成本+运费+费用分摊＝产品总体成本。 ⒈黑件制造成本。数据来源：如在公司内生产，来源于黑件制造车间申报的《新产品核算报价单》；如由协作厂生产，来源于协作厂《产品核算报价单》。材料价格来源于原辅材料库和采购部。 ⒉表面处理成本。数据来源：产品表面积来源于表面处理车间申报的《表面处理产品核算报价表》，表面处理价格来源于《产品报价、产品测算、表面处理固定价格表》，包装工资来源于车间。 ⒊包装成本。数据来源：包装资料来源于生产部编制的《产品配套物资采购计划及包装资料》，包装物资价格来源于包装材料库及采购部。 ⒋运费。根据当月实际内运费或海运费计算出每个产品应分摊的运费。 ⒌费用分摊。数据来源：《杭州顿力实业有限公司固定成本计算必率》，根据公司规定，按产品实际销售价对管理销售费用、财务费用及税金进行分摊。 ⒍将上面五项加总，得出产品总成本，与销售价进行比较，算出差价盈（＋）亏（－），同时计算得出盈亏率（％）。 二、根据《产品成本测算表》，编制《产品成本核算明细表》及《微利或亏损产品成本核算分析表》。其中《产品成本核算明细表》主送总经理及财务分管领导，抄送董事长；《微利或亏损产品成本核算分析表》主送总经理、销售总监、财务分管领导及相关业务员，抄送董事长，便于公司领导及时掌握新产品的盈亏情况，从而作出正确的相关决策。 §2 当月出货产品成本核算工作流程 ⒈从数据库中调出各出货产品的《产品成本测算表》，放在一个工作表中。 ⒉填入当月出货数量，数据来源：成品仓库《成品仓库收发存总帐》。 ⒊根据原辅材料库及包装材料库提供的当月物资入库价格（数据来源：两大库的各类物资台帐），对《产品成本测算表》中的各类物资价格进行调整，得出当月出货产品的实际成本。 ⒋根据《产品成本测算表》编制当月出货产品的《盈亏明细表》及《亏损产品明细表》。其中《盈亏明细表》主送总经理及财务分管领导，抄送董事长，便于公司经营层及时掌握当月经营效益；《亏损产品明细表》主送总经理、销售总监、财务分管领导及相关业务员，便于公司领导根据相关客户产品的整体经济效益及时督促业务员对不合理的产品销售价格作出相应调整。 §3 新产品报价审核工作流程 目的：对业务员提供的《产品报价单》进行审核、纠错。 ⒈材料费。其中材料数量由设计室提供，材料价格由采购部提供，材料损耗按5％计算。 ⒉表面处理费。其中表面积由设计室提供，表面处理单价根据《产品报价、产品测算、表面处理固定价格表》进行计算。 ⒊外协件。根据客户要求，确定使用那些外协件，外协件价格由采购部提供。 ⒋包装费用。根据产品实际尺寸，设计纸箱、托盘、盖板等相应包装资料，根据采购部提供的当前各类包装物资价格，计算出包装费用。 ⒌制造费用。由主管工程技术的金建国副总负责提供制造费用。 ⒍运输费用。根据装相体积及当前各类运费价格，计算出运输费用。 ⒎上面六项相加得出小计，根据《杭州顿力实业有限公司固定成本计算必率》对管理销售费用、财务费用及税金进行分摊。 ⒏根据产品实际情况，确定产品毛利。 ⒐综合以上八项费用，得出产品最终价格（含成本，含毛利），交还业务员报相关领导审批，对外进行报价。 §4 外协加工产品结算清单审核工作流程 目的：对各协作厂当月允许结算的数量及价格进行审核把关。 ⒈根据公司规定，对当月结算数量进行审核，数量以成品出运数为准（但不允许超出未结算黑件数），数据来源：《协作产品黑件—成品开票明细表》。 ⒉根据毛件产品定价小组确定的价格，对各产品的加工价格进行审核。 ⒊根据当月原辅材料的市场价格，对相关协作厂的产品进行材料补差（多扣少补），这主要是指四达协作厂。 ⒋对各协作厂委托我司加工产生的相关费用，在当月结算单中进行扣除。