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第三章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。 二、支付结算的工具 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。 “三票一卡”是指汇票、本票、支票三种票据和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 近年来，随着互联网技术的纵深发展，网上银行、第三方支付等电子化支付方式产生并得到快速发展。我国已经形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。 【例题?多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。 A.本票 B.股票 C.支票 D.汇票 【答案】ACD 【解析】人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 【例题?多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。 A.票据 B.银行卡 C.汇兑 D.委托收款 【答案】CD 三、支付结算的原则 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则。 3.银行不垫款原则。四、支付结算的基本要求 （一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 （二）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 1.伪造：无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等； 2.变造：是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 3.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。 【提示】票据上的签章为公章或财务专用章，而不是发票专用章。 4.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【提示】票据无效的情况 （1）更改：票据的出票日期、金额、收款人名称，银行汇票实际结算金额的。 （2）票据的出票人签章不符合规定； （3）票据金额大小写不一致； （4）未使用中国人民银行统一印制的票据的； （5）票据金额未同时以中文大写和阿拉伯数码记载； （6）欠缺绝对记载事项的。 【例题?单选题】根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（）。 A.金额 B.出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称 【答案】D 【解析】出票金额、出票日期和收款人名称不得更改 （四）填写各种票据和结算凭证应当规范。 （1）关于收款人名称：全称或规范化简称。 （2）关于出票日期：必须使用中文大写； （3）加零、加壹： 月 日 1、2、10 1-9、10、20、30 前加“零” 11-19 前加“壹” 【例题?单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。 A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 【答案】B （4）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 【提示】阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。 【例题?单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。 A.单位名称应当记载全称或者规范化简称 B.银行名称应当记载全称或者规范化简称 C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码 D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 【答案】C 【例题?多选题】下列说法中，正确的有（）。 A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明 B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，