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浅析房地产企业税务筹划中存在的问题 摘要：随着我国经济建设的提高，房地产作为我国经济产 链中的重要环节，不仅是一个高利润高竞争行业，而且房地 产企业在税收问题上还面对许多现实问题。房地产企业只有 降低稅负、降低企业成本，这才是提高企业竞争力的有效手 段。以下本篇就从会计角度来探讨房地产企业税务筹划中存 在的问题，以及怎样去寻求解决之策。 关键词：税务筹划社会主义法系财务战略房地产问 在社会经济快速发展的情况下，税务机关特别将房地产 行业的纳税情况作为监管重点。针对当前政府对房地产企业 稅收政策的严厉情况，以及某些房地产企业中存在的偷税漏 税的行为，因此房地产企业更应该做好税务筹划工作，可以 在一定的社会制度环境之下，对企业的涉税事项进行减税谋 划，实现企业的财务目标。 一、当前房地产企业稅务筹划中的问题 （一）房地产企业薄弱的纳税意识 企业作为纳稅人依法纳税是应尽的义务，但是由于房地 产企业的法律意识不强，纳税意识薄弱，因此在当前的房地 产企业面临沉重税收负担之时，一些房地产企业就会铤而走 险，利用不法手段进行偷税、逃税，以此来减少应纳的税款。 企业的这种偷税、漏稅现象，不仅影响企业的市场竞争发展， 而且还会对企业的声誉造成影响，给企业的税收带来了更多 风险。 （二） 房地产企业对纳税的错误认识 在很多房地产企业中，经常会将纳税筹划作为财务部门 来进行会计处理工作，致使企业出现多交税、被稅务机关处 罚的情况，这不仅是因为财务人员对我国税收机制的不了 解，不能及时回应公司企业的纳税筹划问题，导致房地产企 业内出现无法解决纳稅问题的情况。在实际的房地产企业税 收环节中，一是针对企业的税收环节，二就是企业的交纳税 收环节，虽然房地产企业的会计财务部门经常与税务机关打 交道，但是财务部门的工作还是比较片面的，也只是将房地 产企业的税款交到税务机关，对于房地产企业税款筹划的能 力还有待提升。 （三） 房地产企业内部缺乏纳税管理 在目前我国的房地产企业内部，虽然产企业财务人员也 在学习和税收相关的法律、法规，但是这对企业的纳税筹划 并没有多少帮助，反而还会形成企业内偷税逃稅的现象。在 房地产企业内部由于财务人员没有掌握筹划方法与技巧，使 得企业经营每个环节的税收问题都成为负担，从而成为房地 产企业在纳税管理决策中的盲区。 （四） 房地产企业不知如何规避风险 在房地产企业中，由于缺乏必要的纳税管理，因此造成 企业纳税人的交税风险，不仅不能以合理手段降低企业纳税 成本，而且还容易为企业造成纳税风险。其实在房地产企业 中正确的纳税观念为，合同决定税收，因此只有加强了房地 产企业内部的纳税管理，才可以促进公司内部间相互配合， 从而减轻房地产企业的纳税负担，规避房地产企业的纳税风 险。 （五）企业内纳税筹划实施不及时 在房地产企业中，对于税收方面的问题总是放在财务问 题之后来解决，但是在房地产企业中纳税筹划工作应该在事 前，如果纳税筹划做的不及时就有可能面临偷税、漏稅的风 险，给房地产企业今后的发展带来影响。 二、房地产企业中做好税务筹划工作的意义 在我国当前的经济形势之下，金融危机对房地产行业也 产生严格的控制，只有做好房地产企业的税务筹划工作，严 格按照国家政策对企业内的税收做好筹划，不仅可以减轻房 地产企业的资金压力，还可以为企业减少纳税成本，提高企 业的利润空间。做好房地产企业的税务筹划，可以增强企业 抵抗经济风险的能力，调整企业的经济模式，依据合理的方 法做好企业的税务筹划，为房地产企业减轻纳税压力。做好 稅务筹划工作有利于为房地产企业减轻稅负，提高企业的竞 争力。在房地产企业中，税务筹划人员在法律许可的规定范 围内，使用一些方法和策略，对房地产企业的经营活动以及 财务活动中关于涉税的事项，统统都要进行筹划和安排，从 而最大限度减少房地产企业的纳税支出，实现房地产企业经 济利益的最大化。 在我国房地产开发企业的税务筹划上，在房地产宏观调 控政策背景下，调整好房地产企业的财务战略，企业的财 务部门应该将税务筹划作为工作中的重点，指导房地产企业 在融资过程、投资过程以及利润分配上的税务筹划问题，降 低企业赋税成本。在房地产开发企业中，还应该让企业内财 务部门配合纳税筹划的工作实现，以合法的手段降低企业纳 税人的纳税成本，实现纳税筹划，依照国家规定来进行交税， 规避企业的纳稅风险，减轻企业的纳稅负担。 三、浅析改进后房地产企业税务筹划的思路 （一）认清稅务筹划的价值 在我国房地产企业进行税务筹划时，理论中应选择税收 优惠多、税负的伸缩性大的税种，并以此来作为切入点。在 房地产企业中就可以土地增值税作为切入点，因此土地增值 税就是有很高税务筹划价值的税种，不仅是因为其税率较 高，税负重，而且其税率的跳跃性大，在不同级次的税收负 担上存在很大的差