销项进项、收入确认.pptVIP

* * 应交税费——应交增值税 复习一 一、销项税额与进项税额转出区分 二、视同销售中哪些应确认收入 （主营业务收入、其他业务收入） （一）将外购的货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费 分析： 1.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” 2.非应税项目：“在建工程” 3.集体福利：用于职工食堂、浴室、俱乐部等， “应付职工薪酬——非货币性福利” 4.个人消费：将购入材料、产品作福利发放给职工个人， “应付职工薪酬——非货币性福利” 例1：甲公司将外购的材料用于自行建造企业仓库。该批材料的成本为20万元，增值税率17%。 借：在建工程 234 000 贷：原材料 200 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）34 000 例2：甲公司将已购进原准备用于产品生产的 甲材料10 000元，投入到食堂用于集体福利， 增值税税率为17%。 借：应付职工薪酬——非货币性福利 11 700 贷：原材料——甲材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1 700 （二）外购的货物、在产品、产成品发生非正常损失 分析： 1.“应