《公司战略与风险管理》课件第08章 内部控制.pptVIP

第08章 内部控制 本章属于重点章。本章的主要内容是内部控制的含义及其实施构架，在内部控制中扮演重要角色的审计委员会、内外部审计师、董事会等公司特定机构的职责，基本的公司治理原则及有效的公司治理制度。 重点掌握内容包括：（1）内部控制的定义及其演变；（2）COSO 内部控制框架；（3）审计委员会；（4）内部审计；（5）公司治理。 本章涉及到一些风险管理和评估的方法，在风险管理部分会深入学习。 一、内部控制的定义及演变 COSO对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，特别是： (1) 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标； (2) 内部控制只提供合理保证，而非绝对保证； (3) 内部控制要由企业中各级人员实施与配合。 我国内控规范要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：(1) 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；(2) 提高经营效率和效果；(3) 促进企业实现发展战略。 三、审计委员会的监察角色 审计委员会与内部审计 （1）审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性，其关系范围包括：①核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘；②确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任；③复核及评估年度内部审计工作计划；④审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复