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浅论国内商业银行内部控制 【摘要】随着金融体制改革的不断发展，我国商业银 行在整个社会经济体系中所担任的角色越来越重，对国民 经济发展中起着重要作用。商业银行作为市场经济中独立 的个体，它的经营状况和整个金融体系的稳定密切相关， 而由于内部控制不力所引发的问题有可能会波及到整个金 融体系，造成不可估量的损失。因此，有必要加强商业银 行内部控制建设。 【关键词】内部控制；问题；建议 一、商业银行内部控制理论 COSO报告第一次提出“内部控制系统”的概念，并正 式提出内部控制系统由五部分组成：控制环境、风险评估、 控制活动、信息与交流和监控。商业银行作为一个企业， 其内部控制应该同样地具有这些内容，按照《商业银行内 部控制指引》第二条规定：内部控制是商业银行为实现经 营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风 险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程 和机制。 商业银行内部控制的主要目标：确保银行业务与法 律、法规、监管要求、银行的政策和程序相符合；确保商 业银行发展战略和经营目标的实施和实现；确保披露的信 息及时、真实、可靠；确保风险管理体系的有效性。 商业银行内部控制应遵循的原则：全面、审慎、有效、 独立。具体表现为：首先，内部控制应当渗透到商业银行 的各项业务过程中，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人 员参与；其次，内部控制应当从防范风险、审慎经营出发， 体现“