c4-1流动资产管理(现金管理存货管理)ing资料.pptVIP

第四章 流动资产管理;补充：营运资本的基本概念;营运资本管理主要解决两个问题;;一、流动资产的特征及分类;（二）流动资产的类别;二、流动资产管理的要求;三、流动资产政策类型;;一、现金管理的动机与内容;现金管理的内容;二、现金预算管理;步骤： 1.计算预算期内现金收入 2.计算预算期内现金支出 3.计算现金不足或结余 4.现金融通 见书上P83例4-1 　;２.调整净收益法： 定义：指将权责发生制基础下的净收益通过系列调整变为收付实现制基础下的净收益，从而编制现金预算的一种方法。 步骤：采用此方法编制现金预算，首先应编制预计损益表，求出预算期的税前净收益，然后，逐笔处理影响损益及现金收支的各会计事项，最后计算出预算期现金余额。 涉及到的项目：预计利润表、调整会计事项、现金余缺;三、现金持有决策;三、现金持有决策;成本分析模型的计算步骤：;;2、存货模型;2、存货模型;解说： 　　　假设企业0时点持有现金Ｎ元，由于现金流入速度小于现金流出速度，第t1时点企业的现金余额下降为零，此时，企业通过出售价值Ｎ元的有价证券补充现金。随后，当现金余额在t2时点再次下降为零时，企业再次出售价值Ｎ元的有价证券。这一过程不断重复。;存货模型;基本经济批量模型假设：;注：持有成本，即机会成本，指持有现金所放弃的收益，通常为有价证券的利息率，与现金余额成正比例变动 　　转换成本，即交易成本，指现金与有