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《发票管理制度》 （试行版） 1、目的 1.1 为加强发票管理和财务监督，规范发票使用行为，降低公司税务风险，根 据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 及《增值税专用发票使用规定》等相关规定，并结合公司的实际情况，特制定本制 度。 1.2 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证；增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税 劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税 进项税额的凭证。 1.3 发票由税务部门统一监制和认可、增值税专用发票由国务院税务主管部门 确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直 辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。 1.4 发票的联次 1.4.1 一般发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或 开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或 开票方作为记账原始凭证。 1.4.2 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次 为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进 项税额的记账凭证； 抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证； 记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途， 由一般纳税人自行确定。 1.4 发票的基本内容包括 : 发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名 称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、 开票人、开票日期、开票单位 ( 个人 ) 名称 ( 章) 等。 2、适用范围 本制度适用于临海市朵纳卫浴有限公司。 第 1 页 3、部门职责 3.1 财务部门负责本公司经营所需发票的购买、保管、审核、开具及核销。 3.2 公司各部门在日常业务活动过程中应取得合法、有效的发票。 3.3 公司所有使用、接触、保管发票的部门和个人必须遵守本制度。 4 、发票的领购及缴销 4.1 发票的领购 4.1.1 发票领购申请。纳税人初次购领普通发票和增值税专用发票前，应持税 务登记证副本、办税员证或经办人身份证明，以及财务印章或发票专用章印模向国 税机关提出申请，经审核批准后发给《发票领购簿》，凭簿领购发票。 4.1.2 后续发票领购。发票经办人在领购发票时，需携带《发票领购簿》、 IC 卡和经办人身份证明领购发票。 4.1.3 临时到本县以外从事经营活动的，应当凭公司所在地税务机关的证明， 向经营地税务机关领购经营地的发票。 4.2 发票缴销 4.2.1 日常缴销。财务人员须按税务主管机关的要求自发票领购之日起 6 个月 内办理发票缴销手续， 进行发票核销。 发票缴销时， 应将尚未开具的空白发票作废， 并连同 IC 卡及发票开具清单送交税务机关办理缴销。 4.2.2 收款收据的缴销时，需带存根联以供查验。 4.2.3 纳税人丢失、被盗发票缴销。纳税人发生发票丢失、被盗后，应在 24 小时内向税务部门报告，填报《发票挂失 / 损毁报告表》、《挂失 / 损毁发票清单》、 并持丢失被盗的证明材料， 向税务部门办理发票缴销， 同时凭税务部门审批后的 《发 票挂失 / 损毁报告表》登报声明作废。 4.2.4 缴销发票时需要提供以下资料：《纳税人发票缴销登记表》、发票领购 簿 、经办人身份证、需缴销的空白发票和作废发票的全部联次。 5、发票的取得 5.1 本文所指的发票，主要包括增值税专用发票、普通发票及特殊收据。特殊 收据包括以下几种： 5.1 . 1 行政收据、事业单位收据及非税收入收据