主讲人：石俊阳江苏天宏华信工程投资管理咨询有限公司基础篇项目跟踪审计精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

主讲人：石俊阳;一、建设项目跟踪审计的概念和特点;跟踪审计; 建设项目跟踪审计与事后竣工结算审计相比 主要有以下特点：1、审计实践和次数不同2、审计方式不同3、审计内容不同4、审计作用不同5、审计目标不同6、审计依据和处理不同;二、建设项目跟踪审计的主要程序;三、建设项目跟踪审计的依据 ;四、建设项目跟踪审计要点;（三）初步设计审计 （四）施工图设计审计 （五）拆迁审计 （六）工程招标投标审计 （七）内部控制制度审计 （八）工程量清单编制审计 （九）工程量清单执行情况审计 1.对工程量的审计，重点审计以下三个方面： （1）审计工程量清单范围内的工程量 （2）审计工程量清单范围以外的工程量 （3）重点审核工程量清单范围内、外隐蔽工程的工程量 2.对工程量清单范围内工程结算的审计，应注意以下几点： （1）施工单位改变建筑材料 （2）施工单位改变施工方法 （3）施工单位改变施工工序 ; 3.对工程量清单范围以外工程结算的审计，这里着重介绍 工程量清单范围以外工程的综合单价的 （1）综合单价审计 在跟踪审计过程中，除合同另有约定外，工程量清单范围以外工程的 综合单价，应按照下列标准确定： ①工程量清单漏项、设计变更及额外增加工程 其综合单价的确定办法为： ?工程量清单中已有的项目 按原合同规定的综合单价 ?工程量清单中已有类似的项目 参照其综合单价确定 ?工程量清单中没有适用或类似项目 由施工单位提出报价经建设单位确认、 审计组审定后作为结算的依据 ; ②由于工程量清单错项或设计变更引起的工程量增减 ③施工单位实施零星工作项目的费用 一是人工费；二是材料费；三是机械费。 （2）设计变更审计 （3）现场签证审计 ;4.对措施项目费、其他项目费、规费及税金的跟踪审计 （1）措施项目费的审计 对于标外部分的措施项目费，审计人员应根据招标文件施工合同及实际情况 区别对待： ①工程量清单错项、设计变更部分的措施项目费 ②工程量清单漏项、额外增加工程的措施项目费 （2）其他项目费的审计 （3）规费及税金的审计 5.对与工程量清单相关的工程质量的审计 6.对工程工期及施工索赔的审计 （1）因延期发出图纸引起的索赔 （2）因恶劣的气候条件导致的索赔 （3）因设计变更导致的工期索赔 （4）因施工单位不可见因素引起的工期索赔 （5）因施工外部环境引起的工期索赔 （6）因施工单位人为因素导致工期延误的索赔 ; 此外，跟踪审计的要点还包括: （十）工程物资采购审计 （十一）监理履职情况审计 （十二）前期财务审计 （十三）待摊投资审计 （十四）建设项目（分期）投资支出审计 （十五）概算执行情况审计 （十六）宏观事项审计 ;五、建设项目跟踪审计的操作要领;（三）在项目实施阶段应把握的要领 1.审计组应在跟踪审计实施方案中规定定期审计的期限，要求被审计单位 按规定的时间和方法报送分期或汇总工程结算资料，及时出具审计结果 2.要求被审计单位上报工程结算的同时，必须附相关资料。 3.重点监督监理单位的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制职能 4.合同内工程，对于已经完成的工作量，按照合同约定支付进度款审计组 定期审计，审计结果作为调整结算和竣工决算的依据。 5.对于合同外工程，建设项目相关单位必须严格按程序进行申报，并书面 说明变更原因，提交时申报变更款项，经监理、建设方审核后报审计组审 定。 6.对于主要隐蔽工程，隐蔽前告知审计组，审计组进行必要的检查，重点 关注其真实性是否按设计规范要求完成。 7.对建设项目设备和材料采购，首先应审查设备、材料的规格、型号、数 量和过程项目确定的是否一致，其次审查采购方式是否合理、合法、合 规，价格是否符合市场情况，尤其应关注特殊规格材料、非标设备的采购 情况。 ; （四）在竣工决算阶段应把握的要领 ? 1.项目结束，将每期已审定的结算进行累计再加上总的变更、 调整部分的结算及时汇总得出总结算。 2.重点检查建安过程投资的真实性、完整性、正确性、合法 性。