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成本预算管理制度 预算的数据来源 1. 为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织 和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标， 构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。 2. 预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相 关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考 核与评价的内部管理会计制度。 3. 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产 经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。 4. 预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、 预算制度和编制表格说明 组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的 报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预 算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的 完成。 5. 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算 的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和 附则等。 6. 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 （1）本公司的年度预算期限为当年 1 月 1 日至次年 12 月 31 日，它是以 公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、 费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月 度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度 预算是制定月度目标的重要依据。 （2）月度预算的期限从当月 1 日至次月 31 日。根据年度预算和月度经营 情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。 （3）长期预算是公司未来３～５年的发展规划性预算，长期预算是制订 短期预算的重要依据。 预算的组织机构 1. 公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、 财务部 门的预算分析会以及预算责任体系。 2. 总经理办公会议是公司预算管理的最高机构， 在预算组织机构中居于核 心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果 的分析汇报。 会议由公司总经理主持，各副总经理、总监、职能部门经理参加会议。 财务部门为预算管理组织的常设部门， 由其负责预算相关事项的日常处理 和预算的整理、汇总、编制。 3. 总经理办公会议在预算管理中的主要职责： （1）组织公司有关部门论证并决定年度经营目标； （2）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序； （3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预 算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见； （4）根据公司的经营目标，审批公司年度预算； （5）每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调 整方案； （6）定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报， 提出改进意见，督促预算管理目标的实现。 4. 财务部门在预算管理中的职责： （1）根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理 的具体措施和办法。 （2）参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、 程序，具体指导各部门的预算编制。 （3）根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草 案。 （4）召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审 批。 （5）将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情 况。 （6）预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告， 月度预算提交预算执行报告反馈给各部门， 季度提交预算差异分析报告给总经 理办公会议。 （7）初审各部门提出的预算调整方案。 （8）协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 5. 公司的工程