資產負債表應付所得稅變動如下：.docVIP

PAGE 所得稅 當年度所得稅計算如下： 九十四年度 九十三年度 會計所得按法定稅率（25%）計算之稅額 $ 16,278,107 $ 16,255,504 調節項目之所得稅影響數 　　永久性差異 　　　　處分投資利益淨額 ( 103,227 ) ( 196,717 ) 　　　　股利收入 ( 59,201 ) ( 33,516 ) 　　　　採權益法國內投資收益 ( 1,064,213 ) ( 1,661,648 ) 　　　　免稅所得 ( 37,573 ) ( 31,346 ) 　　　　其　　他 22,767 7,768 ( 1,241,447 ) ( 1,915,459 ) 　　暫時性差異 　　　　採權益法國外投資收益 ( 46,387 ) ( 247,203 ) 　　　　國外子公司配發現金股利 164,897 - 　　　　長期投資持久性跌價損失 226,500 - 　　　　被投資公司減資損失 ( 102,180 ) - 　　　　折舊差異 177,765 201,960 　　　　存貨跌價損失回升利益 ( 41,172 ) ( 1,250 ) 　　　　未實現毛利 94,226 973 　　　　未實現兌換損失（利益）淨額 ( 89,399 ) 17,102 　　　　資產減損損失 - 148,500 　　　　其　　他 ( 54,203 ) 5,095 330,047 125,177 估計應付所得稅 15,366,707 14,465,222 投資抵減 ( 884,544 ) ( 653,154 ) 以前年度所得稅調整 ( 48,692 ) ( 48,912 ) 分離課稅之利息所得稅 49,867 18,921 當期應納所得稅 14,483,338 13,782,077 遞延所得稅 ( 17,548 ) ( 376,754 ) 所 得 稅 $ 14,465,790 $ 13,405,323 PAGE 資產負債表應付所得稅變動如下： 九十四年度 九十三年度 年初餘額 $ 9,405,065 $ 6,539,733 當年度應納所得稅 14,483,338 13,782,077 當年度支付稅額 ( 16,309,926 ) ( 10,916,745 ) 年底餘額 $ 7,578,477 $ 9,405,065 遞延所得稅資產（負債）內容如下： 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 流　　動 　　遞延所得稅資產 　　　　未實現銷貨毛利 $ 94,358 $ - 　　　　離職金提列 57,657 43,638 　　　　存貨損失 - 41,172 　　　　其　　他 16,971 52,511 168,986 137,321 　　遞延所得稅負債 　　　　期末存貨財稅差異 ( 25,011 ) ( 24,826 ) 　　遞延所得稅資產淨額 143,975 112,495 非 流 動 　　遞延所得稅資產 　　　　資產減損損失 107,927 134,029 　　　　長期投資跌價損失 240,000 13,500 　　　　未實現兌換損失（利益） ( 89,399 ) 4,911 　　　　其　　他 2,301 3,173 260,829 155,613 　　遞延所得稅負債 　　　　國外投資收益 ( 323,235 ) - 　　　　折舊財稅差異 ( 2,881,691 ) ( 3,085,778 ) ( 3,204,926 ) ( 3,085,778 ) 　　遞延所得稅負債淨額 ( 2,944,097 ) ( 2,930,165 ) 淨遞延所得稅負債 ( $ 2,800,122 ) ( $ 2,817,670 ) 　　投資抵減係本公司購置機器設備、研究發展，人才培訓及投資新興重要策略性產業等支出，依據促進產業升級條例規定可享有之抵減稅額。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 　　上述遞延所得稅負債中之折舊財稅差異主要係稅務申報以加速折舊法計提折舊所致。 　　本公司截至九十一年度之所得稅結算申報，業經