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《税法》课程;一、税收在经济发展中的地位与作用;我国税收收入、财政收入情况 (单位:亿元);二、企业税负、与利润关系分析;企业缴纳的税种及占收入总额的比重企业缴纳的税收，主要是流转税，占税收总额的70%左右，消费者是流转税的实际负担人，企业只是流转税的名义纳税人。;不缴纳消费税的一般企业，成本、费用、利润、税金占收入总额的比例;缴纳消费税的一般企业，成本、费用、利润、税金占收入总额的比例;卷烟生产企业，成本、费用、利润、税金占收入总额的比例;房地产开发企业，成本、费用、利润、税金占收入总额的比例;第一章 税法概论 第二章 增值税 第三章 消费税 第四章 营业税 第五章 城建税 第六章 关 税 第七章 资源税 第八章 土地增值税 第九章 城镇土地使用税 第十章 房产税 第十一章 车船税 第十二章 印花税 第十三章 契 税 第十四章 企业所得税 第十五章 个人所得税 第十六章 税收征收管理法 第十七章 税务行政法规;第一章 税法概论;一、税法的概念、特征;一、税法的概念、要素、分类;一、税法的概念、特征; 1、强制性 指政府凭借政治权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系，涉税主体违反规定就会受到法律的制裁。税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特征。;2、无偿性;3、固定性;二、税收与其他财政收入形式的区别; 2、税收与国家信用的区别： （1）国家信用的特点是有借有还，按期支付利息 （2）国家信用必须坚持自愿原则； （3）国家信用收入不具有稳定性。; 3、税收与财政发行的区别： （1）财政发行缺乏规范性； （2）财政发行缺乏相应的物资保证性； （3）财政发行降低税收的真实价值 。; 4、税与费的区别： （1）税收具有非直接偿还性，而费则具有直接偿还性； （2）征收主体不同； （3）收入的稳定性不同 ； （4）收入的使用不同。 ; 5、税收与罚没收入的区别： （1）罚没收入不具备固定、连续取得收入的特性； （2）难以稳定、可靠地取得财政收入，;三、税收法律关系中主体、客体、内容的构成;一、税收法律关系中主体、客体、内容的构成;四、税法的构成要素及分类;1、总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。 2、纳税义务人。即纳税主体，是指税法规定负有纳税义务的法人、自然人及其他组织。 ;纳税人、负税人概念：; 3、征税对象 即纳税客体，主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象。; 4、税目。是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化。税目设计方法：单一列举法、概括列举法。 5、税率。是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行使用的税率主要有：比例税率、超额累进税率、定额税率和超率累进税率。;全额累进税与超额累进税比较;税率－比例税率、定额税率、累进税率;与税率相关的概念;6、计税依据; 7、纳税环节 主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。依照纳税环节的多少不同，税收制度可分为三种类型： （1）一次课征制 （2）多次课征制; 8、纳税期限 是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。一般分为两种形式： （1）按期纳税。比如，营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日或者1个月。 （2）按次纳税。; 9、纳税地点 主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。主要有以下五种形式： （1）就地纳税 （2）合并纳税 （3）外出经营纳税 （4）汇总缴库 （5）口岸纳税;10、减税免税; 11、罚则。是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。 12、附则。与该法紧密相关的内容。比如，该法的解释权、生效时间等。;五、税法的构成及分类;1、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。 2、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。;3、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 4、按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 ;5、以