《企业纳税实训》课程实训指导书.docVIP

PAGE PAGE 2 《企业纳税实训》课程实训指导书 适用专业：08财管 课程性质：必修课 周学时： 3 主讲教师：肖金水 所属教研室：会计 浙江金融职业学院 编写说明 会计专业是应用型专业，企业纳税实训又是一门实践性极强的学科。企业纳税实训课程，不仅需要学生掌握企业纳税核算的基本理论和方法，更需要学生在实践中学会针对案例企业中不同的生产特点、组织形式、管理要求进行综合的税收核算和分析，以便使学生真正掌握企业纳税的具体内容，提高学生的分析问题和解决问题的能力。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 为了强化实际性教学环节，培养学生的实际操作技能，配合《企业纳税实训》课程教学大纲，从《企业纳税实训》课程的教学内容出发，本着从理论与实际相结合的精神，制定本《企业纳税实训》实训规划。以满足加强课程实践环节、培养学生实际动手能力与基本技能的需要。本规划适用于会计专业。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 本实训分为两个阶段进行，（一）、分模块实训：配合专业课学习掌握企业纳税核算的基本方法，为综合实训奠定扎实基础，可以在教师的指导下，随专业课的讲授进度安排，从实训中体会专业课的知识内涵，强调每个学生独立完成。（二）、.综合实训：培养学生分析问题和解决问题的能力，做到理论联系实际。可根据实训条件，选择分组或个人独立完成，选择案例教学手段完成。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 本实训以案例实训为主。教师应在组织实训前做好实训准备，包括案例收集等。对于纳税申报所需的电子表格，有条件的情况下可使用电算化操作，这样可以大大缩短实训的课时，提高实训教学效果。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。 实训课时分配表 序 号 内 容 课 时 实训一 增值税纳税申报表的填开 2 实训二 增值税业务处理 1 实训三 消费税核算及申报 2 实训四 营业税核算及申报 1 实训五 企业所得税核算及申报 2 实训六 个人所得税的会计处理和纳税申报 2 合 计 24 实训内容 实训一：增值税纳税申报表的填开 实验目的：通过实习了解增值税的相关政策，掌握增值税一般纳税人的计算方法，学会填报增值税纳税申报表。 步骤：1、填开增值税专用发票。 2、据以计算相关数据 3、填报纳税表 案例： 黄河实业公司为增值税一般纳税人，2003年3月份经营状况如下： 销售给一般纳税人汽车轮胎，共开具3张增值税专用发票；销售额为30000元，税额5100元；销售额85150元，税额14475.5元；销售额55250元，税额9392.5元。销售给小规模纳税人轮胎，开具普通发票1张，价款18000元，并由公司车队运输，收取运费400元，开具普通发票；本月该企业自用轮胎5个，同类轮胎售价每个500元。本月从胶园购入橡胶5吨，收购凭证上注明价款82000元，支付运输费800元，并取得运费发票；外购生产用电力，价款2000元，发票注明税额340元；外购生产用水，价款1176.93元，发票注明税额153元；由于保管不善，造成橡胶毁损，价值 10000元；另外上期留抵税额3452.77元，试计算该企业当月应纳增值税额并填制申报表。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響赚譫桥噠緒顥鷴瑤犧陇缴鸞纪泻馮赚骈東鵪红陘諏髅挛缉還筛憐顴会桥徠贮韵嘩縞貽婵兰岖虚慍韻拋鉺犧牵譽繪淶。 增值税纳税申报表 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条、第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，纳税人不论有无销售额均应按税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月1日起10日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗龋贻锴帶綬粵绶猫貫從铤萤鲣赇儲孙缴杂禎蛻銚祯饈穌韧镜顎测滥畲滤勋