第十节流动资产管理资料.pptVIP

第十章 流动资产管理 营运资金概述 流动资产的持有政策 现金的管理 短期投资的管理 应收账款的管理 存货的管理 1. 营运资金概述 营运资金的构成 营运资金与现金周转的关系 营运资金的特点与营运资金管理的原则 营运资金的构成 营运资金的构成 流动资产具有以下几个突出特点 周转速度快 变现能力强 财务风险小 流动负债按不同标准可作不同分类 以应付金额是否确定为标准 确定性流动负债：根据合同或法律规定，到期必须偿付，并有确定金额的流动负债 不确定性流动负债：根据公司生产经营状况，到一定时期才能确定的流动负债或应付金额需要估计的流动负债 以流动负债的形成情况为标准 自发性流动负债：产生于公司正常的持续经营活动中，不需要正式安排，由于结算程序的原因自然形成的那部分流动负债。 临时性流动负债：临时的资金需求而发生的负债 营运资金的构成 营运资金的构成 1. 营运资金概述 营运资金的构成 营运资金与现金周转的关系 营运资金的特点与营运资金管理的原则 营运资金与现金周转的关系 1. 营运资金概述 营运资金的构成 营运资金与现金周转的关系 营运资金的特点与营运资金管理的原则 营运资金的特点与营运资金管理的原则 营运资金的特点 周转快 易变现 常波动 多样化 营运资金管理的原则 认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量 在保证